Chaque entreprise connaît le KBK, ou code de classification budgétaire. Les organisations qui calculent et paient des impôts envoient de l'argent en utilisant ces codes. Toutes les organisations budgétaires ont leur propre code par lequel l'opérateur envoie des fonds.
Une erreur commise dans les détails peut entraîner le blocage du montant. En conséquence, l’argent n’arrivera pas à temps là où il est nécessaire. Cela peut entraîner des pénalités et des intérêts de la part du bureau des impôts. Et puis votre organisation devra reconnaître le KBK par des pénalités d'impôt sur le revenu au budget de l'entité constitutive de la Fédération de Russie.
S'il s'avère que votre entreprise est en retard dans le prochain paiement, vous devez alors vous préparer au fait que vous devrez payer une amende et une pénalité. Vous devrez effectuer vous-même le calcul des pénalités, en fonction des jours de retard.
Les paiements eux-mêmes sont effectués à l'aide de différents codes. Lorsque des fonds supplémentaires n'ont pas été versés, le BCC pour les pénalités est indiqué :
KBC pour les amendes :
La législation ne précise pas les délais de paiement des impôts. Toutes les organisations qui exercent des activités commerciales sont tenues de verser des sommes d’argent au trésor public. Les entreprises calculent ces montants en fonction de leurs bénéfices.
Une fois le calcul effectué et la taxe calculée, le paiement doit être effectué. Il existe à cet effet son propre impôt sur le revenu KBK.
Impôt sur le revenu KBK
Les organisations, dans le cadre de leurs activités, réalisent des bénéfices sur lesquels elles sont tenues de payer des impôts à l'État. Selon le sujet, les organisations paient une taxe forfaitaire de 20 %.
- 2% vont au Trésor fédéral.
- 18% vont au budget régional.
L'impôt sur le revenu est payé par les organisations qui travaillent pour OSNO. Les entreprises utilisant d'autres types de fiscalité : fiscalité simplifiée, UTII - paient un impôt unique.
Si votre organisation fonctionne selon un système fiscal général, elle paie des impôts sur les bénéfices perçus. Ainsi, le titre de paiement indique le code KBK :
Ces informations sont fournies par tous les contribuables, à l'exception des groupes de contribuables appartenant à une union de personnes et des sociétés étrangères.
Le taux d'imposition standard est de 20 %. Le taux minimum que peuvent fixer les collectivités locales est de 13,5 %. Le pourcentage alloué au budget fédéral reste en tout cas inchangé.
À la fin de la période de déclaration, vous devez remplir une déclaration et effectuer le paiement des impôts. Les codes KBK sont indiqués dans les documents de paiement. Sur la base de ces données, l'argent est envoyé.
Sanctions KBK au budget fédéral
Si l’entreprise est en retard de paiement pour une raison quelconque, des pénalités et des amendes sont imposées. Il existe un BCC pour les pénalités sur l'impôt sur le revenu au budget fédéral, qui est un ensemble de chiffres à 20 chiffres. Donc, si vous devez envoyer de l'argent au budget fédéral moyennant une pénalité :
- 182 1 01 01011 01 2100 110 – KBK.
Lors de l'envoi d'une pénalité au fonds régional KBK :
- 182 1 01 01012 02 2100 110.
Lorsque vous remplissez les documents de paiement, assurez-vous de vérifier soigneusement où va l'argent.
Chaque code KBK est une organisation spécifique. Si vous faites la moindre erreur, l’argent ira à la mauvaise adresse. Tout retard de paiement peut entraîner des amendes et pénalités supplémentaires.
Impôt sur le revenu et BCC
Toutes les entreprises exerçant un certain type d’activité réalisent des bénéfices et sont tenues de payer des impôts à l’État sur ces bénéfices. Toutes les activités financières des entreprises sont directement liées à l'impôt sur le revenu.
Pour toutes les opérations comptables et le remplissage des documents de paiement, il existe des BCC distincts.
Regardons les pénalités KBK pour l'impôt sur le revenu.
182 1 01 01011 01 2100 110 – Pénalités fiscales KBK au Trésor fédéral.
182 – Code de l'organisme gouvernemental.
1 – code de revenu.
01 – code fiscal.
01011 – poste de revenu.
01 – niveau budgétaire (fédéral ou régional).
2100 – motif du paiement (amendes, taxes, amendes).
110 – classification du bénéfice (revenu). Fiscal, non fiscal, propriétaire.
L'exactitude et la précision lors de la saisie des détails aideront l'entreprise à éviter des dépenses inutiles. Le paiement dans les délais des taxes n'entraînera pas de pénalités de la part de NI.
Les organisations doivent payer de l'impôt sur le revenu à partir de 2019 sur les nouveaux BCC. Le ministère des Finances a mis à jour les codes de classification budgétaire en date du 06/09/2017 par arrêté n°87n.
KBK - codes de classification que les organisations écrivent dans les documents de paiement afin de transférer des fonds au budget. Les paiements vont d'abord au Trésor, et ensuite seulement tous les fonds sont répartis entre les budgets fédéral, régional et local. Dans cet article, nous examinerons les différences entre les nouveaux codes de classification budgétaire de l'impôt sur le revenu et les anciens et vous expliquerons comment les utiliser.
KBK sur l'impôt sur le revenu pour les personnes morales
Depuis 2017, les entreprises et les entrepreneurs paient l’impôt sur le revenu à de nouveaux taux. En 2019, rien n'a changé, même répartition et mêmes tarifs :
- au budget régional - 17%;
- au budget fédéral - 3%.
Pour les personnes morales, les changements de codes de classification budgétaire étaient mineurs, mais ils doivent être pris en compte lors du remplissage des fiches de paie. Ils concernent le montant des impôts calculés sur les bénéfices des obligations négociables et des obligations adossées à des créances hypothécaires.
Caractéristiques du calcul et du paiement de l'impôt
L'entreprise a reçu des revenus. En soustrayant les dépenses, nous obtenons un bénéfice qui est imposé. Cet impôt sera dit direct. Toutes les personnes morales situées en Russie - nationales et étrangères - sont tenues de le payer. Les entrepreneurs travaillant pour OSNO doivent payer de l'impôt sur le revenu.
L'impôt sur le revenu ne s'applique pas :
- les entrepreneurs bénéficiant de la fiscalité simplifiée, de l'UTII, du brevet et de la taxe agricole unifiée ;
- les personnes qui possèdent une entreprise de jeux de hasard ;
- les participants du centre Skolkovo ;
- organisateurs de la Coupe du Monde de la FIFA 2018.
Calcul de la taxe
Tout d’abord, la base d’imposition est déterminée (le bénéfice sur lequel l’impôt est calculé), puis elle est multipliée par le taux d’imposition. Les revenus sont calculés sur la base des résultats de la déclaration annuelle. Les dépenses sont les dépenses que l'entrepreneur a effectuées et documentées.
Payer des impôts
Le paiement est effectué dans les 28 jours du mois suivant la période de déclaration. Les paiements anticipés doivent être effectués trimestriellement (pour certaines catégories de l'article 286 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ou mensuellement, malgré le fait que la période fiscale est d'un an.
| Impôt | Peine | Bien |
|---|---|---|
| Nouveau BCC pour l'impôt sur le revenu (impôt sur les obligations) | ||
| 182 1 01 01090 01 1000 110 | 182 1 01 01090 01 2100 110 | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
| Taxe, à condition que les accords de partage de production conclus avant l'adoption de la loi fédérale n° 225 soient mis en œuvre | ||
| 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| Impôt perçu sur les bénéfices des sociétés étrangères dont les activités ne sont pas liées aux activités en Russie, à l'exception des revenus sous forme de dividendes | ||
| 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| Impôt sur les bénéfices des sociétés étrangères contrôlées | ||
| 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
| Impôt sur les bénéfices perçus par les organisations russes sous forme d'intérêts des entreprises russes | ||
| 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| Impôt sur les bénéfices perçus par une organisation étrangère sous forme de dividendes d'une société russe | ||
| 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Impôt sur les bénéfices perçus par les organisations russes sous forme d'intérêts de sociétés étrangères | ||
| 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| Impôt sur les revenus perçus sur les titres de l'État et des communes sous forme d'intérêts | ||
| 182 1 01 01070 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
Intérêts KBK sur l'impôt sur le revenu
Si vous devez payer une pénalité fiscale, vous devez utiliser votre code, qui est inscrit dans les ordres de paiement. Pour savoir quel code de pénalité d'impôt sur le revenu écrire dans la colonne 104 de la fiche de paie, vous devez remplacer les dispositions 14 à 17 dans le code du paiement principal.
Pour les pénalités, au lieu de 1000, on utilise la valeur 2100. Les codes des pénalités se situent en fonction de l'endroit où elles sont transférées (niveau budgétaire).
- budget fédéral - 182 1 01 01011 01 2100 110 ;
- budget régional - 182 1 01 01012 02 2100 110.
Le code de pénalité pour les impôts au budget fédéral dans les dispositions 11-12 a la valeur 11, et pour le budget régional cette valeur est 12. Si une pénurie est détectée dans la trésorerie des entités constitutives de la Fédération de Russie, les sanctions sont alors transférés via le BCC au budget régional.
Procédure et modalités de calcul des pénalités
La pénalité est calculée conformément à la loi fédérale n° 401. Son montant dépend du nombre de jours de retard de paiement. Si le paiement est en retard jusqu'à 30 jours, un tarif de 1/300 du taux de refinancement est appliqué. Si le délai est supérieur à 30 jours, alors le tarif est de 1/150 du taux de refinancement en vigueur.
Erreurs dans le KBK de l'impôt sur le revenu
Lorsqu'elles remplissent le champ 104 de la paie, les organisations confondent souvent les codes. En raison d'erreurs de paiement, l'argent est envoyé vers des paiements inconnus. L'inexactitude peut être corrigée. Pour ce faire, vous devez rédiger une demande auprès du bureau des impôts pour clarifier le paiement.
La candidature peut être soumise sous forme libre. Le plus important est de ne pas oublier d’écrire les mauvaises informations de paiement et de fournir les informations correctes.
Payez vos revenus et autres impôts avec le service cloud pour petites entreprises. Le service préparera les bulletins de versement et vous rappellera les délais de paiement, générera des rapports et vous aidera à calculer facilement les salaires et autres paiements. Découvrez toutes les fonctionnalités de Kontur.Accounting gratuitement pendant 14 jours.
Voyons quels codes KBK indiquer dans le bulletin de versement pour le transfert des pénalités d'impôt sur le revenu pour les budgets fédéral et régional. En 2018, des modifications ont été apportées aux codes KBK pour l'impôt sur le revenu.
Il est facile de se tromper avec les codes des impôts sur le revenu. Différents codes ont été adoptés pour les transferts vers les budgets fédéral et régionaux. Les BCC pour les pénalités et les amendes ont également des significations différentes.
Le taux de base de l'impôt sur le revenu est de 20 %. D'eux:
- 3 % sont transférés au budget fédéral ;
- 17% sont versés au trésor régional.
Depuis début 2018, de nouveaux BCC sont en vigueur pour l'impôt sur le revenu sur les intérêts des obligations d'institutions nationales, dont l'émission a commencé début 2017. et d'ici fin 2021. Ainsi, le code des pénalités appliquées du fait que le paiement obligatoire est transféré après la date d'échéance a également changé.
Intérêts KBK sur l'impôt sur le revenu
Les codes de pénalités dépendent du niveau budgétaire auquel ils sont transférés. Ainsi, en 2018, le KBK de la pénalité d'intérêt pour les personnes morales transmis au budget fédéral différera du code de pénalité versé au trésor régional.
Par exemple, si des arriérés sont détectés dans la trésorerie des entités constitutives de la Fédération de Russie, les pénalités sont alors transférées en utilisant le code 182 1 01 01012 02 2100 110 KBK, envoyé au budget de l'entité constitutive en 2018.
Autres pénalités fiscales KBK
| Paiement | Codes |
| lors de la mise en œuvre des accords de partage de production conclus avant le 21 novembre 2011 | 182 1 01 01020 01 2100 110 |
| des revenus d'institutions étrangères qui ne sont pas liées à des activités dans la Fédération de Russie par l'intermédiaire d'un bureau de représentation permanent | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
| des revenus des institutions nationales provenant des dividendes reçus des entreprises russes | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
| des revenus des sociétés étrangères provenant des dividendes reçus des institutions russes | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
| des dividendes d'organisations étrangères | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
| des intérêts sur les titres (étatiques et municipaux) | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
| des bénéfices d'organisations étrangères contrôlées | 182 1 01 01080 01 2100 110 |
Procédure et modalités de calcul des pénalités
En 2018, les pénalités sont calculées conformément aux exigences de la loi fédérale n° 401. Le montant des pénalités accumulées dépend de la durée du retard de paiement. Si le délai de paiement du paiement obligatoire est de 30 jours ou moins, alors un tarif de 1/300 du taux de refinancement est utilisé. Au-delà de ce délai, un tarif de 1/150 du taux de refinancement en vigueur commence à s'appliquer.
L'article contient tous les BCC pour les personnes morales en 2019, qui permettront de transférer l'impôt sur les sociétés. Et aussi - des exemples de documents, des ouvrages de référence gratuits pour 2019, des liens utiles.
Les documents suivants vous aideront à gérer votre budget sans problème (vous pouvez les télécharger) :
Le programme BukhSoft génère automatiquement des ordres de paiement avec les détails actuels. Le programme lui-même définira le BCC, l'ordre de paiement et le code de période fiscale corrects. Essayez-le gratuitement:
Exemple de formulaire de paiement de l'impôt sur le revenu
Documents utiles
|
Type de paiement « rentable » |
Dates limites |
Dates exactes pour 2019 |
|
Annuel pour 2018 |
||
|
Avance trimestrielle |
Au plus tard le 28 du mois suivant le trimestre |
|
|
Avance mensuelle basée sur les données du dernier trimestre |
Au plus tard le 28 du mois suivant le mois de déclaration |
|
|
Avancez mensuellement en fonction des données réelles |
Au plus tard le 28 de chaque mois du trimestre |
|
|
Annuel pour 2019 |
KBK de l'impôt sur le revenu : fédéral et régional
Le montant total de la taxe au taux de 20 % doit généralement être payé en deux versements distincts :
- au budget fédéral – 3% des bénéfices ;
- au budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie - 17 % des bénéfices.
En fonction de cela, les codes qui doivent être utilisés dans les paiements lors du transfert diffèrent :
- l'impôt « rentable » ou les arriérés de celui-ci ;
- pénalités ou dettes y afférentes ;
- des amendes ou des dettes sur eux.
Pénalités KBK pour l'impôt sur le revenu au budget fédéral 2019 et au budget régional
Si l'administration fiscale n'a pas reçu le paiement de l'impôt après l'expiration du délai de transfert, l'inspection territoriale commence à imposer des pénalités. Ils peuvent être annulés, mais pour ce faire, la personne morale devra clarifier le paiement, c'est-à-dire procéder comme suit : déposer une demande, se soumettre au rapprochement.
Et pourtant, le refus de clarifier le paiement n'est pas exclu. Dans ce cas, des pénalités devront être payées, la taxe devra être à nouveau payée et une demande de remboursement ou de compensation du trop-payé devra être introduite.
Exemple
Pénalités KBK pour l'impôt sur le revenu au budget fédéral 2019
Le comptable de Symbol LLC a indiqué dans le bulletin de versement que l'impôt « rentable » pour 2018 avait été transféré au budget panrusse pour un montant de 540 000 roubles. KBK incorrect. L'erreur a été découverte 10 jours après la date limite de paiement. Le taux directeur pendant cette période (sous condition) est de 7,25 pour cent. Le fonds a calculé des pénalités d'un montant de 1 305 roubles (540 000 roubles x 7,25 % / 300 x 10 jours).
Le comptable a effectué deux paiements :
- d'un montant de 540 000 roubles. avec impôt sur le revenu KBK - 182 1 01 010 11 01 1000 110 ;
- pour un montant de 1305 roubles. avec pénalités KBK pour l'impôt sur le revenu au budget fédéral 2019 - 182 1 01 010 11 01 2100 110.
Décryptage de l'impôt sur le revenu KBK
Le KBK de l'impôt sur le revenu 2019 se compose de 20 catégories.
Tout code budgétaire à 20 chiffres est divisé en parties standard - ce qu'on appelle des groupes de catégories, chacune contenant diverses informations sur le transfert autre qu'en espèces. Par exemple, les bits de code définissent :
- administrateur de transfert (de 1ère à 3ème catégorie) ;
- groupe de recettes budgétaires (de la 4e à la 6e catégorie) ;
- type de recette budgétaire (de la 7e à la 11e catégorie) ;
- budget de paiement ciblé (du 12 au 13) ;
- type de transfert (du 14 au 17) ;
- sens du mouvement des fonds - entrée dans le budget ou retrait de celui-ci (du 18 au 20).
Si vous prenez tous les BCC de l’impôt sur le revenu, il est facile de voir qu’ils comportent des parties similaires qui déterminent qu’il s’agit de paiements de la même catégorie.
- Les chiffres du 1er au 3 ont la valeur « 182 », c'est-à-dire que le Service fédéral des impôts administre ces paiements.
- Les 4ème à 6ème chiffres ont la valeur « 101 ». Cela signifie que les paiements sont effectués à partir des revenus, des bénéfices.
- Les 18ème au 20ème chiffres ont la valeur « 110 ». Autrement dit, le transfert concerne les recettes budgétaires et non les retraits.
Dans le même temps, les transferts sous forme d'impôts, de pénalités et d'amendes ont des objectifs et des raisons différents. Par conséquent, les BCC pour l’impôt sur le revenu ne coïncident pas complètement.
- Les bits de code 12 à 13 ont deux significations :
- "01" - recettes du budget panrusse ;
- «02» - recettes du budget régional.
- Les bits de code de 14 à 17 ont trois significations :
- « 1000 » - impôt ou arriérés ;
- "2100" - pénalités ou dettes pour eux ;
- "3000" - amendes ou dettes pour eux.
Nouveau BCC pour l'impôt sur le revenu
Le ministère des Finances de la Russie, par arrêté n° 87n du 06/09/2017, a introduit de nouveaux BCC pour les reçus de coupons d'intérêt aux sociétés détenant des obligations : personnes morales russes, si ces obligations :
- rouble;
- sont cotés sur le marché des valeurs mobilières à la date d'accumulation des coupons ;
- sorti entre 2017 et 2021.
Adossées à des créances hypothécaires, si de telles obligations ont été émises depuis 2017. Découvrez ces changements dans le tableau 5.
Tableau 5. Nouveau BCC pour l'impôt sur le revenu
Impôt sur le revenu KBK 2019 pour les paiements individuels
Le KBK restant sera exigé par une personne morale russe si elle doit payer au budget :
- des bénéfices des groupes consolidés de contribuables ;
- des dividendes reçus des entreprises nationales ;
- des dividendes reçus de sociétés étrangères ;
- des intérêts reçus sur les titres publics ;
- des intérêts perçus sur les titres municipaux ;
- des bénéfices du CFC.
Découvrez ces codes dans le tableau 6.
Tableau 6. Impôt sur le revenu KBK 2019 pour les paiements individuels
|
Non. |
Type de paiement |
|
|
Bénéfice des groupes consolidés de payeurs |
||
|
Partie fédérale de l'impôt |
182 1 01 010 13 01 1000 110 |
|
|
182 1 01 010 13 01 2100 110 |
||
|
182 1 01 010 13 01 3000 110 |
||
|
Partie régionale de la taxe |
182 1 01 010 14 02 1000 110 |
|
|
182 1 01 010 14 02 2100 110 |
||
|
182 1 01 010 14 02 3000 110 |
||
|
Dividendes reçus des entreprises nationales |
||
|
182 1 01 010 40 01 1000 110 |
||
|
182 1 01 010 40 01 2100 110 |
||
|
182 1 01 010 40 01 3000 110 |
||
|
Dividendes reçus de sociétés étrangères |
||
|
182 1 01 010 60 01 1000 110 |
||
|
182 1 01 010 60 01 2100 110 |
||
|
182 1 01 010 60 01 3000 110 |
||
|
Intérêts sur les titres de l'État et des municipalités |
||
|
182 1 01 010 70 01 1000 110 |
||
|
182 1 01 010 70 01 2100 110 |
||
|
182 1 01 010 70 01 3000 110 |
||
|
Bénéfice CFC |
||
|
182 1 01 010 80 01 1000 110 |
||
|
182 1 01 010 80 01 2100 110 |
||
|
182 1 01 010 80 01 3000 110 |
||
Bonjour! Dans cet article, nous vous expliquerons ce qu'est le CBC et pourquoi il est nécessaire.
Aujourd'hui, vous apprendrez :
- Dans quels documents pouvez-vous trouver le KBK ;
- Comment les chiffres sont-ils déchiffrés dans le KBK ?
- Quelles innovations ont marqué KBC en 2019 ?
Changements en 2019
En 2016, de nouvelles normes pour l'utilisation du BCC ont été élaborées. Certains codes ont été supprimés et de nouveaux ont été ajoutés. Outre les changements répertoriés liés à la fiscalité simplifiée et aux primes d'assurance, il en existe d'autres qui ne sont pas moins importants.
Depuis 2017, les principales innovations suivantes ont eu lieu :
- Le nombre de codes destinés au paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques a augmenté. Cela est dû à l'ajout de classificateurs pour l'interaction avec les partenaires étrangers ;
- L'impôt sur le revenu a également été complété par de nouveaux codes en raison de leur nécessité de contrôler les transferts avec des contreparties étrangères. Aussi, pour ce type de déductions, de nouveaux BCC sont apparus liés au paiement des amendes et pénalités ;
- La nouvelle édition du classificateur exclut certains BCC liés à l'alcool et au mazout.
- L'impôt sur le revenu a été complété par un nouveau code relatif aux revenus d'intérêts des obligations en équivalent rouble. L'innovation s'applique aux obligations émises pour la période du 01/01/2017. jusqu'au 31/12/2021
- Les droits d'accise ont été complétés par un code pour les cigarettes électroniques et autres mélanges contenant de la nicotine.
- L'introduction de la taxe de séjour a également nécessité la création d'un nouveau code pour son paiement.
L’année 2019 a introduit deux nouveaux CBC importants. Ils ont été approuvés par arrêté du ministère des Finances n°245n du 30 novembre 2018. Il s'agit de :
- Impôt sur le revenu professionnel destiné aux indépendants.
Un paiement d'impôt unique pour les particuliers est un certain montant qui peut être transféré pour payer les impôts fonciers : fonciers, transports et autres. Les inspecteurs les distribueront aux CSC concernés.
Les BCC associés à :
- Par paiement ;
- Traduction;
- Taxe sur les véhicules ;
- pour les organisations;
KBC pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2019
| Impôt sur le revenu | Code fiscal | Code de pénalité | Code d'amende |
| payé par l'agent fiscal | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| payés par les entrepreneurs et les personnes exerçant une pratique privée, les notaires et les avocats (article 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie) | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| payé par le résident de manière indépendante, y compris à partir des revenus de la vente de biens personnels | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| sous forme d'avances forfaitaires sur les revenus des étrangers qui travaillent sur la base d'un brevet | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Tableau KBK pour les primes d'assurance 2019
- Paiement des cotisations pour les salariés et autres personnes physiques
|
Description de paiement |
Assurance retraite |
Assurance santé |
Assurance sociale |
|
Contributions |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Peine |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
Amendes |
182 1 02 02010 06 3010 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
- Paiement des primes d'assurance à un tarif supplémentaire
|
Liste n° 1, 400-FZ du 28 décembre 2013, article 30, alinéa 1, partie 1 |
Description de paiement |
Sans cotisation particulière |
Soumis à une cotisation particulière |
|
|
Contributions |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
||
|
Peine |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
|
Amendes |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
|
Liste n°2, 400-FZ du 28 décembre 2013, article 30, article 2-18, partie 1 |
Contributions |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
|
Peine |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|||
|
Amendes |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|||
- Paiement de primes d'assurance fixes pour les entrepreneurs individuels
| Description de paiement |
Les cotisations de retraite |
Assurance santé |
| Cotisations : montant fixe, ainsi que pour les revenus supérieurs à 300 000 roubles. - 1% |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Peine |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Amendes |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
- Paiement des cotisations des salariés contre les accidents
KBK pour la TVA en 2019
KBK pour les devoirs de l'État
| Obligation de l'État sur les affaires examinées par les tribunaux arbitraux |
182 1 08 01000 01 1000 110 |
| Obligation de l'État pour l'enregistrement public d'une personne morale, les personnes physiques en tant qu'entrepreneurs individuels (si le service est fourni par les autorités fiscales), les modifications apportées aux documents constitutifs d'une personne morale, pour l'enregistrement public de la liquidation d'une personne morale et d'autres actions juridiquement significatives |
182 1 08 07010 01 1000 110 |
| Obligation de l'État pour l'enregistrement par l'État d'une personne morale, des particuliers en tant qu'entrepreneurs individuels (si le service est fourni par un centre multifonctionnel) |
182 1 08 07010 01 8000 110 |
| Obligation de l'État d'avoir le droit d'utiliser les noms « Russie », « Fédération de Russie » et les mots et expressions formés sur cette base dans les noms d'entités juridiques |
182 1 08 07030 01 1000 110 |
KBK selon le régime fiscal simplifié en 2019
BCC pour 2019 pour les taxes d'accise
| Type de taxe d'accise | KBK | ||
| Taxe d'accise | Peine | Amendes | |
| Pour les systèmes électroniques d'administration de nicotine fabriqués en Fédération de Russie |
182 1 03 02360 01 0000 110 |
1 03 02360 01 2100 110 |
1 03 02360 01 3000 110 |
| Pour les liquides contenant de la nicotine produits en Fédération de Russie |
182 1 03 02370 01 0000 110 |
1 03 02370 01 2100 110 |
1 03 02370 01 3000 110 |
| Pour le tabac (produits du tabac) destiné à la consommation par chauffage, produit dans la Fédération de Russie |
182 1 03 02380 01 0000 110 |
1 03 02380 01 2100 110 |
1 03 02380 01 3000 110 |
BCC 2019 pour la taxe foncière des personnes morales
BCC pour la taxe foncière en 2019
KBK pour l'UTII en 2019
KBK pour l'impôt sur le revenu en 2019
KBK pour le brevet en 2019
KBK pour (MET) - taxe sur l'extraction minière
KBK pour Taxe Agricole Unifiée - taxe agricole unifiée
| Taxe agricole unifiée | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
KBK 2019 sur les impôts et taxes en Crimée et Sébastopol
Paiement des frais de séjour
La taxe peut être introduite à partir du 01/05/18. dans la région de Krasnodar, l'Altaï, Stavropol et dans certains territoires de Crimée. À ces fins, un nouveau BCC a été introduit - « Resort Fee ». Son code est : 000 1 15 08000 02 000 140, où au lieu des trois premiers chiffres « 000 », vous devrez saisir le code du territoire administratif où la redevance est perçue.
BCC pour les frais de commerce 2019
BCC pour la taxe de transport en 2019
Autres paiements et frais
La nécessité du BSC
Il existe de nombreux codes utilisés par les agences gouvernementales pour simplifier le contrôle des activités des individus et. En plus d'eux, il existe également ceux qui sont nécessaires à la réception des paiements en temps opportun et de manière ciblée. Ces codages incluent KBK - code de classification budgétaire.
Cela signifie une séquence de chiffres qui dirigera tout paiement vers sa destination. Tous les paiements reçus par l'administration fiscale ont leur propre « place ». Par exemple, vous payez des impôts ou effectuez un paiement anticipé sur des contributions extrabudgétaires - ces montants ont des objectifs différents et seront donc pris en compte dans des directions différentes.
Pour garantir que tous les montants reçus par les agences gouvernementales ne soient pas confondus et que la raison pour laquelle ils ont été transférés soit claire, chaque transfert d'argent se voit attribuer un BCC. Il s'agit d'un classificateur complet qui comprend de nombreux codes destinés à diverses fins de paiement.
KBC est requis pour :
- Envoi correct des fonds ;
- Suivi de l'historique des traductions ;
- Simplification de la comptabilité dans les ministères ;
- Gestion des flux financiers ;
- Réparer la dette sur le compte.
Sur quels documents le KBK est-il apposé ?
Codes de classification budgétaire– voici les attributs requis des ordres de paiement :
- Amendes ;
- Peine;
- Montants des taxes ;
- Contributions aux fonds extrabudgétaires.
De plus, le BCC doit être indiqué dans certaines déclarations :
- Pour la taxe de transport ;
- Par ;
- Par .
Si vous devez remplir une déclaration ou émettre un ordre de paiement via KBK, vous pouvez toujours trouver une liste des codes en vigueur sur le site officiel du service des impôts. C'est pratique si vous ne connaissez pas le décodage des codes, mais que vous devez rédiger un document.
Tout ordre de paiement généré, par exemple, par l'administration fiscale, possède déjà un BCC. Vous n’avez pas besoin de le rechercher et de le saisir vous-même. A partir des chiffres contenus dans ce code, le destinataire du paiement déterminera immédiatement l'objet du virement et en tiendra correctement compte dans ses activités.
Déchiffrer KBK
Tout code du classificateur KBK comprend 20 chiffres, chacun ayant son propre objectif :
- Les premier à troisième chiffres indiquent le destinataire auquel le paiement est destiné (par exemple, le code 182 est le bureau des impôts, 392 est la Caisse de pension et 393 est la Caisse d'assurance sociale) ;
- Le quatrième chiffre désigne le groupe de paiement (si l'administration fiscale reçoit des montants sur son compte, ils sont alors caractérisés par le revenu et marqués d'un );
- Les cinquième et sixième chiffres désignent le sous-groupe de la catégorie précédente, c'est-à-dire le type de revenu (par exemple, 06 correspond à l'impôt foncier, 08 aux taxes de l'État et 16 aux amendes diverses) ;
- Les septième à onzième chiffres expliquent plus en détail l'essence du revenu et sa sous-section ;
- Les nombres 12 et 13 signifient à quel niveau les paiements sont crédités (par exemple, le budget fédéral est désigné « 01 » et les recettes régionales sont désignées « 02 ») ;
- Les nombres 14 à 17 déterminent à quoi exactement les fonds ont été transférés (par exemple, effectuer le paiement principal - 1 000, payer des pénalités - 2 000 et des amendes - 3 000) ;
- Les numéros 18 à 20 classent les types de revenus versés au budget (120 sont des revenus de la propriété, 130 proviennent de prestations de services contre rémunération, 160 sont des transferts à des fins sociales).
Regardons les valeurs numériques en utilisant l'exemple de KBK182 101 02010 01 1000 110:
- 182 – paiement envoyé au bureau des impôts ;
- 1 – les revenus de l'administration fiscale ;
- 01 – paiement de l'impôt sur le revenu ;
- 02010 – l'employeur agit en tant qu'agent du paiement des impôts ;
- 01 – le paiement a été effectué au budget fédéral ;
- 1000 – paiement de la taxe elle-même ;
- 110 – revenus des recettes fiscales.
Le KBK 182 101 02010 01 1000 110 considéré signifie un transfert pour les personnes morales pour leurs salariés. Le paiement est transféré sur le compte de l'administration fédérale des impôts.
Modifications du BCC pour les cotisations d'assurance et fiscales
En 2017, de nombreuses nouveautés ont été introduites dans la nomenclature budgétaire. Les changements concernent notamment les contributions aux fonds extrabudgétaires. Désormais, ces paiements sont sous le contrôle de l'administration fiscale. Les exceptions incluent les paiements liés aux accidents du travail. Ils doivent également cotiser à la Caisse d'assurance sociale.
Depuis que le destinataire du paiement a changé, le code classificateur a changé. En 2018, il est nécessaire d'appliquer uniquement les nouveaux codes introduits le 1er janvier 2017. Les codes précédemment valides ne peuvent pas être utilisés.
Si auparavant les trois premiers chiffres étaient désignés comme 392 (PFR) et 393 (Caisse d'assurance sociale), il faut désormais saisir 182 (destinataire du virement - bureau des impôts) pour ces cotisations à la KBK.
Remplir un reçu fiscal
Pour payer une taxe ou une amende en vertu de celle-ci, vous devez remplir correctement le document de règlement à l'aide du formulaire unifié 0401060. Le BCC y est indiqué à la ligne 104.
Règles de base pour remplir un document de paiement :
- Le bureau des impôts (en abrégé) doit être indiqué comme destinataire (ligne 16) ;
- Dans le champ du NIF (ligne 61), le numéro fiscal (10 chiffres) est indiqué ;
- L'identifiant d'accumulation sera « 0 » s'il s'agit d'un paiement en cours (22ème ligne) ;
- BCC est indiqué par « 182 » ;
- indiqué dans le champ 103 et égal à 9 chiffres ;
- La ligne 105 contient le code OKTMO, qui est égal à 8 ou 11 chiffres selon les régions ;
- Le champ 106 indique l'objet du paiement. Contient 2 lettres majuscules (par exemple, les paiements en cours sont indiqués par la combinaison « TP ») ;
- La ligne 107 indique le délai de paiement (par exemple, l'entrée « KV.03.2017 » signifie le paiement du troisième trimestre) ;
- La 108ème ligne détermine la base du paiement (la valeur « TR » indique que le paiement intervient à la demande de l'administration fiscale) ;
- La ligne 109 reflète la date à laquelle la base pour effectuer le paiement est apparue ;
- La ligne 110 n'a pas été remplie depuis 2015 (inscrivez « 0 ») ;
- Le 21ème champ reflète l'ordre de paiement (lors du paiement de l'impôt, mettez « 5 »).
Vous pouvez facilement créer un ordre de paiement en utilisant le site officiel du service des impôts. En vous rendant sur le site Internet de la structure étatique, vous pouvez générer un document pour payer la taxe et payer dans n'importe quelle banque ou via votre compte personnel. Dans ce cas, KBK et autres encodages seront saisis automatiquement. Il contient également un tableau avec la liste complète des KBK.
S'il y a une erreur dans le KBK
Si, pour une raison quelconque, vous avez commis une erreur lors de la rédaction du KBK, le bureau des impôts ne doit pas considérer ce fait comme un défaut de paiement. C'est en tout cas ce que dit le Code des impôts. En fait, des amendes peuvent être imposées.
Étant donné que les fonds envoyés avec des informations incorrectes ne peuvent pas être retrouvés rapidement, des arriérés vous seront également facturés, ce qui peut entraîner des pénalités. Le bureau des impôts reçoit des centaines de paiements chaque jour, et trouver le vôtre parmi eux n'est pas une tâche facile que peu de gens souhaitent accomplir.
Pour garantir à l'administration fiscale que vous êtes un payeur de bonne foi, vous devez :
- Contactez la banque auprès de laquelle vous avez effectué le virement et demandez un ordre de paiement avec une note de la banque attestant que le paiement a été effectué ;
- Rédigez une demande pour rechercher votre paiement.
Après réception par l'opérateur fiscal des pièces justificatives de votre part, le paiement sera retrouvé et crédité en votre faveur.
Si vous avez commis une erreur dans le KBK lors de l'établissement de la déclaration, vous pouvez présenter un rapport de clarification. Il est préférable d'y joindre une note explicative, dans laquelle il est recommandé d'indiquer votre erreur et la date de dépôt de la déclaration initiale.
Il est important de comprendre que si le champ 104 contient un BCC inexistant, la banque n'acceptera pas un tel ordre de paiement. Dans ce cas, vous pouvez immédiatement corriger l'inexactitude. Le plus souvent, s'il y a une erreur dans les numéros KBK, le paiement est transféré à un autre service ou est considéré comme peu clair. Il existe cependant une forte probabilité qu'il parvienne quand même au destinataire et soit crédité. Vous ne serez pas considéré comme une violation de la loi si vous effectuez le transfert à temps.
Si vous avez reçu une amende parce que le paiement a été reçu tardivement par l'administration fiscale en raison d'une erreur dans le KBK, vous pouvez contester les actions des représentants fiscaux. De tels cas se sont déjà produits et le tribunal s'est rangé du côté du plaignant.