J'ai travaillé comme entrepreneur individuel pendant plusieurs années, mais j'ai récemment fermé mes portes. Je payais régulièrement tous les impôts, avant de terminer mes activités, mon comptable calculait combien je devais à l'État, et je payais également ces impôts. Mais maintenant, dans le compte personnel de l'entrepreneur individuel sur nalog.ru, je vois un trop-payé.
Il semble que le gouvernement pense que je les ai payés trop cher.
S'il vous plaît, dites-moi comment m'assurer que l'État n'a aucune créance fiscale à mon encontre et qu'elle n'apparaîtra pas à l'avenir ?
S’il s’avère que j’ai payé trop cher, puis-je récupérer l’argent supplémentaire ?
Andreï A.
Andreï, commande un rapprochement auprès du bureau des impôts : à partir du rapprochement, il deviendra immédiatement clair si vous avez payé en trop ou s'il y a eu une erreur sur le site Internet des impôts. S'il s'avère qu'il y a un trop-payé, rédigez une déclaration au Service fédéral des impôts pour restituer l'argent. La taxe sera remboursée selon les informations que vous fournissez dans la demande, y compris via une carte de débit ordinaire.
Assia Chelovan
Spécialiste des affaires Tinkoff
Le rapprochement peut être ordonné auprès du Service fédéral des impôts, via le système de gestion documentaire ou dans le compte personnel du contribuable.
Dans votre cas, vous devrez vous rendre en agence, car l'entrepreneur individuel est déjà fermé.
Remplissez et imprimez deux exemplaires de la demande de rapprochement des taxes, frais, pénalités et amendes. Remettez un exemplaire à l'inspecteur, demandez sur le deuxième exemplaire de marquer que la demande a été acceptée. N'oubliez pas de prendre votre passeport avec vous.
Le Service fédéral des impôts établit un rapport dans un délai de 5 jours. Le document sera envoyé par courrier ou invité à être retiré en personne. Il arrive que le rapprochement soit donné le même jour.
S’il n’y a pas de dettes ou de trop-payés, détendez-vous. Si vous avez une dette, elle restera avec vous en tant que particulier. Si vous avez payé en trop, vous avez le droit, en tant qu'individu, de le restituer.
Obtenez un rapprochement avec le bureau des impôts et rédigez une demande auprès du Service fédéral des impôts pour le remboursement du trop-payé
Si le rapprochement montre que vous avez payé en trop, rédigez une demande de remboursement. Cette demande peut être soumise dans les trois ans suivant le trop-payé. Si vous avez payé en trop en 2016 et avez fermé votre entrepreneur individuel en 2017, vous pouvez réclamer le trop-payé jusqu'en 2019.
Remplissez la demande, imprimez-la en deux exemplaires et soumettez-la au Service fédéral des impôts de votre lieu d'enregistrement permanent. Vous donnez un exemplaire, demandez à l'inspecteur de mettre une marque sur le second.
Dans les 10 jours, le bureau des impôts doit examiner la demande et décider s'il doit vous rembourser le trop-payé. Après la décision d'indemnisation, le Service fédéral des impôts doit transférer le montant dans un délai d'un mois. Mais ce sera probablement plus long.
Trop-payé aux fonds. Depuis 2017, des cotisations fixes aux fonds - pension et assurances sociales - sont versées au Service fédéral des impôts.
Mais afin de restituer le trop-payé pour la période antérieure à 2017, une demande doit être déposée auprès du fonds. Si le fonds accepte que vous deviez restituer l'argent, il transfère les données au Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement. Le Service fédéral des impôts restitue le trop-payé.
Si vous avez une question sur les entreprises, les impôts, les caisses enregistreuses et les entrepreneurs individuels, écrivez à : [email protégé]. Nous répondrons aux questions les plus intéressantes du magazine.
Si un entrepreneur a payé des impôts en trop, il peut les restituer. Cependant, il ne pourra récupérer son argent que s’il n’a pas de dettes d’impôts (pénalités ou amendes) du même type.
À partir de cet article, vous apprendrez :
Nouvelle urgente pour tous les entrepreneurs :. Lire la suite dans le magazine
quels documents sont nécessaires pour rembourser le trop-payé ?
Est-il nécessaire de se soumettre à un rapprochement des comptes ?
Quelles sont les modalités de remboursement des trop-payés ?
Procédure de remboursement des trop-payés d'impôts
Tout d'abord, pour confirmer le fait d'un trop-payé, vérifiez les calculs avec le budget. Pour ce faire, déposez une demande auprès de l'inspection. Le délai de rapprochement est de 10 jours ouvrés.
Attention : le fait d'un paiement excessif d'impôts peut être détecté non seulement par l'entrepreneur, mais également par l'inspection. Dans ce cas, l'administration fiscale doit informer l'entrepreneur du trop-payé dans un délai de 10 jours ouvrables.
Deuxièmement, rédigez une demande à l'inspection pour le remboursement du trop-payé. La forme d'une telle demande a été approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 3 mars 2015 n° ММВ-7-8/90@. Un exemple de demande de remboursement d’un trop-payé est présenté ci-dessous.
Attention : s'il existe une dette envers le budget, le fisc utilisera d'abord le trop-perçu pour le rembourser. Et seulement après cela, le montant restant sera restitué à l'entrepreneur. Toutefois, si le délai de recouvrement des créances fiscales (sanctions, amendes) est expiré, l'inspection doit restituer l'intégralité des sommes payées en trop.
Délais pour déposer une demande de remboursement de trop-payé
Un entrepreneur a trois ans pour déposer une demande. Dans ce cas, la date de début de la période de trois ans dépendra du motif du trop-payé.
Si le trop-payé est dû à des erreurs de paiement, vous pouvez demander un remboursement dans un délai de trois ans à compter de la date de paiement.
Si le trop-payé s'est produit lors du paiement anticipé de l'impôt, le délai de trois ans doit être compté à compter de la date de dépôt de la déclaration de l'année.
Si un trop-payé survient à la suite du dépôt d'une déclaration de TVA avec le montant de l'impôt demandé en remboursement, le délai de trois ans court à compter de la date de dépôt de la déclaration.
Période de remboursement du trop-payé
L'administration fiscale est tenue de prendre une décision sur le remboursement des impôts payés en trop dans les 10 jours ouvrables suivant la réception de votre demande ou la signature d'un état de rapprochement des calculs.
Si une déclaration mise à jour est soumise avec la demande de retour, la décision de retour est prise dans les 10 jours ouvrables après la fin du contrôle documentaire.
L'administration fiscale doit informer la décision par écrit dans un délai de cinq jours ouvrables à compter de la date de son adoption. Pour ce faire, l'entrepreneur recevra un avis accompagné d'une copie de la décision de restituer le trop-payé.
De plus, après la prise de la décision, mais avant la fin du délai de 10 jours pour l'examen de la demande, l'administration fiscale envoie un arrêté au Trésor fédéral pour restituer le montant excédentaire.
Le Trésor, à son tour, transfère le montant spécifié sur le compte de l’entrepreneur. Le montant d’impôt payé en trop est considéré comme remboursé à compter de la date de réception du paiement par la banque de l’entrepreneur.
En général, un mois est prévu pour la restitution des trop-perçus à compter de la date de réception par l'inspection de la demande de restitution du trop-perçu ou de la fin du contrôle documentaire.
Si l'inspection ne respecte pas le délai de restitution du trop-payé, elle devra payer des intérêts à l'entrepreneur pour le retard. Des intérêts sont courus pour chaque jour où le délai de remboursement n'est pas respecté, sur la base de 1/360 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie.
Les payeurs de l'UTII peuvent restituer le trop-perçu de « l'impôt imputé » selon la procédure prévue par la législation en vigueur. Dans l'article, nous analyserons quand survient un trop-payé sur l'UTII : comment restituer le montant du trop-payé lorsque le Service fédéral des impôts peut refuser de restituer le trop-payé sur l'UTII au payeur.
ATTENTION!À partir de la déclaration du quatrième trimestre 2018, un nouveau formulaire de déclaration de revenus pour l'impôt unique sur le revenu imputé sera utilisé, approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 26 juin 2018 N ММВ-7-3/414@ . Vous pouvez générer une déclaration UTII sans erreur grâce à une période d'essai gratuite.
Obligations fiscales du payeur UTII
Les entités commerciales peuvent être reconnues comme payeurs de l'UTII sous réserve des conditions suivantes :
- le type d'activité de l'organisation/entrepreneur individuel correspond à la liste conformément au paragraphe 2 de l'art. 346.26 du Code des impôts de la Fédération de Russie (commerce de détail, restauration publique, services personnels, stations-service, parkings, transport de marchandises et de passagers, services vétérinaires, etc.) ;
- nombre d'employés – pas plus de 100 personnes ;
- l'entité commerciale n'est pas un contribuable important (selon la classification du Service fédéral des impôts).
Si les conditions ci-dessus sont remplies, l'organisation/l'entrepreneur individuel peut passer à l'UTII payant.
Notons que les entités commerciales peuvent combiner le recours à l'UTII avec la fiscalité simplifiée/osno, sous réserve de tenir des registres séparés selon les types d'activités.
Comment calculer et payer l'UTII
La procédure de calcul et de paiement de l'UTII est inscrite à l'art. 346.26 du Code des impôts, selon lequel la formule de calcul de l'impôt suivante a été approuvée :
UTII = (NalBase * NalStavka) * StrInstalments,
Où NalBaza– la valeur de la base imposable pour le calcul de l'UTII ;
Taux de trésorerie– taux d'imposition approuvé à 15%;
PageContributions– le montant des primes d'assurance accumulées par une entité commerciale de la manière prescrite.
Lors du calcul de l'assiette fiscale de l'UTII, les indicateurs suivants sont pris en compte :
- Revenu de base– la rentabilité de base, dont le montant est approuvé au niveau législatif en fonction du type d'activité et de la région ;
- Spectacle physique– un indicateur physique de l'activité (pour le transport de personnes – la capacité du véhicule sous forme de nombre de passagers, pour les établissements de restauration – la taille du hall en mètres carrés, etc.).
La formule de calcul de l'assiette fiscale de l'UTII ressemble à ceci :
NalBase = BaseIncome * Spectacle physique.
Les organisations et les entrepreneurs individuels paient l'UTII trimestriellement, avant le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration (pour le 3ème trimestre 2018 - jusqu'au 25 octobre 2018). La base de transfert de l'UTII au budget est une déclaration déposée par le payeur avant le 20 du mois suivant le trimestre de reporting (pour le 3ème trimestre 2018 - avant le 20 octobre 2018).
Exonération fiscale pour les payeurs de l'UTII
Les organisations et les entrepreneurs qui ont choisi l'UTII comme système de fiscalité sont exonérés du paiement :
- impôt sur le revenu (personne morale) ;
- Impôt sur le revenu des personnes physiques (IP) ;
- taxe de propriété;
Dans le même temps, les organisations et les entrepreneurs individuels qui agissent en tant qu'agents fiscaux pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques concernant les salariés embauchés conservent l'obligation de payer l'impôt sur le revenu de manière générale.
Quand se produit un trop-payé de l'UTII ?
Le payeur de l'UTII peut avoir un trop-payé d'impôt dont le montant peut être imputé sur les paiements à venir ou reversé sur le compte courant de l'organisme.
Vous trouverez ci-dessous des situations typiques dans lesquelles un trop-payé de l'UTII se produit.
Situation n°1. Erreur lors du paiement de l'impôt
Le 12/10/18, le comptable de Torg Plus LLC a établi et soumis au Service fédéral des impôts une déclaration UTII pour le 3ème trimestre 2018, selon laquelle le montant de l'impôt payé au budget est de 54 303 roubles.
Le 14/10/18, lors de l'établissement d'un ordre de paiement, le comptable de Torg Plus LLC a commis une erreur et a transféré le montant de 58 303 roubles au budget, ce qui a entraîné un trop-payé d'impôt d'un montant de 4 000 roubles.
Situation n°2. Calcul de taxe incorrect
Le 14/10/18, l'entrepreneur individuel Korneev a soumis une déclaration UTII au Service fédéral des impôts pour le 3ème trimestre 2018 d'un montant de 41 003 roubles. Le 15/10/18, ce montant de taxe a été transféré au budget.
Lors du calcul de l'impôt, Korneev n'a pas pris en compte le montant des primes d'assurance accumulées et payées pour lui et ses employés, d'un montant de 9 512 roubles. À cet égard, le 17 janvier 2018, Korney soumet une déclaration de revenus mise à jour au Service fédéral des impôts indiquant le nouveau montant de la taxe - 31 491 roubles. (41 003 RUB – 9 512 RUB).
Au 18 janvier 2018, Korneev avait un trop-payé de l'UTII d'un montant de 9 512 roubles.
Situation n°3. Annulation de l'UTII sur le territoire de l'administration communale
L'entrepreneur individuel Gubarev est payeur UTII et opère dans le secteur de la restauration sur le territoire de la ville. Région du nord de Khabarovsk.
01/04/18 Gubarev a déposé une déclaration de revenus d'un montant de 30 760 roubles auprès du Service fédéral des impôts. L'impôt est versé au budget le jour du dépôt de la déclaration fiscale.
Le 02/04/18, grâce aux informations publiées sur le site Internet du Service fédéral des impôts, Gubarev apprend qu'à partir du 20/03/18, l'UTII a été annulée sur le territoire de la ville. Nord. Ainsi, Gubarev est crédité d'un trop-payé d'impôt pour la période du 20/03/18 au 31/03/18.
Trop-payé sur UTII : comment revenir
Vous trouverez ci-dessous des instructions étape par étape qui aideront l'organisation payeuse de l'UTII ou l'entrepreneur « imputé » à restituer l'impôt payé en trop.
Étape 1. Rapprochement avec le Service fédéral des impôts
Découvrez comment rapprocher les paiements avec le Service fédéral des impôts ⇒.
Étape 2. Établir une demande de remboursement de trop-payé
Après avoir vérifié les calculs auprès du Service fédéral des impôts et approuvé le montant du trop-payé, le contribuable peut passer à l'étape d'établissement d'une demande de remboursement.
La demande contient les informations suivantes à remplir :
- code de l'administration fiscale auprès de laquelle la demande est déposée (Service fédéral des impôts territorial du lieu d'immatriculation de l'entreprise) ;
- nom de l'organisation/nom complet de l'entrepreneur individuel ;
- code de retour (1 – montant payé en trop ; 2 – surfacturé ; 3 – sujet à remboursement) ;
- montant du remboursement en roubles ;
- code fiscal (valeur "1");
- période imposable ;
- KBK, OKTMO ;
- les détails du retour des fonds (nom de la banque, BIC, compte courant, informations sur le destinataire).
Trop-perçu au titre du régime fiscal simplifié pour l'année - comment le compenser et sur quels impôts cela peut-il être fait, étant donné que les compensations sont effectuées par type d'impôt (fédéral, régional, local) et le régime du régime fiscal simplifié du Code des impôts se démarque ? Si la compensation est possible, comment bien la documenter ? Lisez à ce sujet dans notre article.
D'où vient le trop-perçu du régime fiscal simplifié pour l'année ?
Le calcul de l'impôt dans le cadre du régime fiscal simplifié est effectué trimestriellement selon la méthode de la comptabilité d'exercice. C'est-à-dire que chaque calcul ultérieur inclut en outre des données importantes pour la formation de l'assiette fiscale pour le dernier trimestre de la période de référence. Et le dernier calcul est effectué pour les 4 trimestres de l'année à la fois.
Quelle est la date limite de paiement de l'impôt au régime fiscal simplifié pour le 4ème trimestre, voir.
Sur la base des résultats des 3 premiers calculs trimestriels, les avances d'impôts sont versées sans soumettre de rapports à ce sujet au Service fédéral des impôts. Le montant final du régime fiscal simplifié est déterminé par le calcul de l'année, reflété dans la déclaration déposée auprès de l'administration fiscale.
Recherchez le formulaire de déclaration au régime fiscal simplifié pour 2018-2019.
D'où vient le trop-payé ? Cela est dû au fait que le montant des avances transférées au budget de l'année peut être supérieur au montant total de l'impôt accumulé pour l'année. C'est-à-dire que le système fiscal simplifié pour le paiement de l'année par un entrepreneur individuel ou une personne morale sera non seulement absent, mais ne couvrira pas non plus la totalité du montant des paiements déjà effectués dans le cadre de celui-ci.
Pourquoi cela arrive-t-il? Car au 4ème trimestre le contribuable peut avoir des dépenses supplémentaires assez importantes qui entrent en compte dans le calcul de l'impôt. Ils permettent de réduire significativement soit le volume de l'assiette fiscale (pour l'objet « revenus moins dépenses »), soit le montant même de l'impôt calculé pour le paiement (pour l'objet « revenus »).
Découvrez quelles dépenses réduisent le montant de la taxe déjà calculée « Quel objet est le plus rentable dans le cadre du système fiscal simplifié : les « revenus » ou les « revenus moins les dépenses » ? .
Que se passe-t-il si vous, travaillant sur une base simplifiée et ayant un trop-payé, n'avez pas payé 6 pour cent pour la période suivante
Si le contribuable n'envisage pas de modifier le régime fiscal appliqué ou son objet, l'option la plus simple pour utiliser le trop-payé qui en résulte serait de le prendre en compte dans les paiements futurs du même impôt. Autrement dit, si un contribuable travaillant sur une base simplifiée n'a pas payé 6 pour cent pour l'année en raison du fait que l'impôt accumulé était inférieur au montant des avances versées dans le cadre du régime fiscal simplifié, le montant du trop-payé qui en résultera sera prélevé. en compte lors du paiement d'avances sur le même impôt pour l'année suivante.
Dans ce cas, le contribuable n’a même rien à faire. Il ne sert à rien de rédiger une déclaration demandant de compenser le trop-payé qui en résulte avec des paiements futurs pour le même impôt. Le trop-payé est déjà répertorié sur le même KBK et selon le même OKTMO pour lequel le paiement a été effectué.
Mais un rapprochement avec l'administration fiscale afin d'éviter les divergences concernant les données disponibles sur le trop-payé en termes de montant et OKTMO ne sera pas superflu.
Comment utiliser un trop-payé à une personne morale ou à un entrepreneur individuel : remboursement, compensation avec le paiement
Si la possibilité de laisser un trop-payé dans le cadre du régime fiscal simplifié pour réduire les paiements futurs du même impôt ne convient pas au contribuable pour une raison quelconque, il peut alors le traiter comme un trop-payé pour tout autre paiement d'impôt :
- revenir sur votre compte courant ;
- compensée par le paiement d'un autre impôt transféré au budget du même niveau.
Pour connaître le niveau d'imposition de la taxe simplifiée, lisez l'article « La fiscalité simplifiée est-elle un impôt fédéral ou régional ? .
Pour mettre en œuvre chacune de ces démarches, vous devrez remplir une demande sous le formulaire prescrit.
Découvrez la préparation de telles déclarations dans les documents suivants :
- "Demande de remboursement d'acomptes : recommandations pour la préparation et le dépôt" ;
- « Demande de compensation du montant de l'impôt payé en trop » .
Le dernier document décrit également les règles relatives à la procédure de compensation (quand elle sera effectuée et comment le contribuable en sera informé).
Résultats
Un trop-perçu au titre du régime fiscal simplifié pour l'année est constitué lorsque le montant de l'impôt accumulé pour l'année dépasse le montant total des avances versées pour la même période. Vous pouvez gérer le trop-perçu qui en résulte de la même manière que pour tout autre impôt : le laisser sur des paiements futurs, le reverser sur votre compte courant ou le compenser avec le paiement d'un autre impôt. Pour les 2 dernières options, vous devrez remplir un dossier.
4.83/5 (12)Auparavant, j'ai travaillé comme entrepreneur indépendant pendant plusieurs années. Il n'y a pas si longtemps, j'ai officialisé la fermeture d'un entrepreneur individuel.
Je payais constamment des impôts. Avant la clôture, le comptable m'a aidé à calculer ma dette envers l'État.
J'ai payé tout ce que je devais de bonne foi. Toutefois, en vous connectant au compte personnel de l'entrepreneur individuel, dont l'accès est disponible sur nalog.ru , j'ai remarqué que j'avais un trop-payé.
Apparemment, les services gouvernementaux, après avoir effectué leurs calculs, ont décidé que certains montants avaient été payés au-delà de ce qui était dû.
Dites-moi, comment puis-je être sûr qu'il n'y a aucune réclamation fiscale à mon encontre et que je n'en entendrai pas parler plus tard ?
Si j’ai réellement payé plus que ce que j’étais censé payer, ai-je la possibilité de restituer le trop-payé ?
Anton B.
Anton, vous pouvez facilement ordonner un rapprochement auprès du service des impôts. Sur la base de ses résultats, il sera clair s'il y a eu un trop-payé ou si le service des impôts a commis une erreur lors de la saisie des données sur le site.
En cas de trop-payé réel, déposez une déclaration auprès du Service fédéral des impôts et effectuez un remboursement. Le remboursement d'impôt sera traité en utilisant les détails que vous avez fournis dans la demande. Vous pouvez également obtenir un excédent fiscal en utilisant une carte de débit.
Le rapprochement est ordonné par l'intermédiaire du Service fédéral des impôts à l'aide d'un système distinct qui assure le flux des documents. Vous pouvez également utiliser le compte personnel du contribuable. Dans ce cas, vous devrez vous rendre à l'agence en raison de la fermeture de l'entrepreneur individuel.
Pour rapprocher les paiements d'impôts, remplissez et imprimez deux exemplaires
document. Remettez-en un à l’inspecteur responsable. Utilisez le second pour confirmer que le document a été accepté, une marque y sera apposée. Assurez-vous d'avoir votre passeport avec vous.
Le service des impôts dispose d'un délai de 5 jours pour établir le rapport. Le document sera envoyé par courrier ou vous serez informé qu'il est prêt à être remis en main propre. Parfois, les résultats du rapprochement sont reçus le jour de la demande.
S’il n’y a pas de trop-payés ni de dettes, il n’y a pas lieu de s’inquiéter. Il y a une dette - pas de problème, elle sera enregistrée chez vous en tant que particulier. Il n'y a pas lieu de s'inquiéter d'un trop-payé, vous pouvez le restituer librement sur votre compte.
Prenez un rapprochement tout fait auprès du service gouvernemental et établissez une demande distincte de remboursement du montant payé en trop. Si les résultats du rapprochement déterminent le fait d'un trop-payé, écrivez et tout sera restitué.
ATTENTION! Consultez l'exemple de demande de rapprochement fiscal complété : 
Une demande de ce type doit être introduite dans un délai de 3 ans à compter de la date du trop-payé. Si vous avez payé en trop en 2017 et fermé l'entrepreneur individuel en 2018, un remboursement du montant excédentaire peut être émis jusqu'en 2020.
La demande doit d'abord être remplie, puis deux copies doivent être préparées. Ils sont déposés auprès du Service fédéral des impôts du lieu où vous êtes inscrit de manière permanente. Donnez-en un au service des impôts, demandez à l'inspecteur de marquer l'acceptation sur le second. Ils ne peuvent pas vous refuser.
Le service des impôts examine la demande dans un délai de 10 jours. Elle doit décider si elle doit rembourser le trop-payé. Dès que la décision correspondante sera prise, le Service fédéral des impôts transférera le montant payé en trop dans un délai d'un mois. En pratique, le délai sera plus long.
ATTENTION! Consultez un exemple de demande dûment remplie de remboursement d’impôt payé en trop :
Attention! Nos avocats qualifiés vous assisteront gratuitement et 24 heures sur 24 pour toutes vos questions.
Paiement aux fonds
Depuis 2017, tous les versements des fonds fixes (assurances sociales et retraite) sont versés au bureau des impôts.