Acceptation d'espèces d'une personne morale. Paiement en éspèces

L'article discutera des paiements en espèces. Qu'est-ce qu'ils sont, quelles sont leurs formes et comment procéder lors de la conclusion d'un accord - plus loin.

Les relations financières entre les organisations s'effectuent de deux manières : les paiements en espèces et les paiements autres qu'en espèces.

La première option est la plus courante. Comment effectuer correctement le calcul et y a-t-il des nuances ?

Aspects fondamentaux

Le règlement est une relation obligatoire entre le client (titulaire du compte) et la banque. L'objet de la relation est l'argent liquide.

Le règlement maximum pour une transaction ne doit pas dépasser 100 000 roubles. Pour effectuer des paiements, vous devez disposer d’une caisse enregistreuse et l’entretenir.

Une organisation doit soumettre une demande à la banque une fois par an pour recevoir une limite de trésorerie. Si une entreprise n'a pas de limite de montant, les espèces sont déposées à la banque chaque jour.

Un mandat de caisse est émis. La principale condition pour travailler avec de l’argent liquide est la fiscalisation. Autrement dit, lorsque des fonds sont reçus par une organisation, des impôts doivent être payés sur ceux-ci.

La Banque centrale ne réglemente pas :

paiement en espèces avec la participation de la Banque de Russie ;
paiement en roubles (ou dans une autre dénomination) entre personnes, qui ne sont pas entrepreneurs individuels;
Opérations bancaires ;
paiements basés sur la réglementation en matière de perception des douanes.

Il existe une liste de critères qu'une organisation doit remplir avant de commencer à travailler avec de l'argent liquide :

avoir un livre de caisse ;
avoir les ressources pour mener des activités;
disposer d'un matériel de caisse enregistré.

Les paiements en espèces entre une personne morale et une personne physique sans caisse enregistreuse ne sont pas autorisés. Sinon, vous risquez une amende pouvant aller jusqu'à 40 000 roubles. La déclaration au Service fédéral des impôts est obligatoire.

Ce service contrôle les éléments suivants :

si la taxe a été entièrement calculée ;
si la procédure de calcul a été effectuée correctement ;
les chèques sont-ils émis ?
en cas de violations, fixer une sanction.

La Banque centrale établit les modes de paiement suivants en espèces :

Les espèces sont acceptées à la caisse au moyen de formulaires de déclaration stricts. Lors de leur délivrance, il est nécessaire de tenir des registres dans le livre de caisse.

Si l’argent n’est pas confirmé, il est alors considéré comme excédentaire et va aux revenus de l’organisation.

Les violations lors du travail avec de l'argent sont considérées :

règlements avec d'autres entreprises en cas de dépassement de la limite ;
si la trésorerie n'a pas été capitalisée ;
la procédure de stockage des finances n'est pas respectée ;
si la caisse enregistreuse a collecté plus que la limite établie.

Concepts

Fiscalisation	Saisie d'un code de service fiscal spécial dans les caisses enregistreuses. Démarche obligatoire qui s'effectue au lieu d'enregistrement de la caisse enregistreuse
PCC	Équipement de caisse enregistreuse utilisé pour payer des marchandises, fournir des services et émettre des chèques aux clients
UTII	Un impôt unique sur les revenus imputés ; applicable simultanément avec le régime fiscal général, concerne certains types activités
Livre de caisse	Document requis pour enregistrer la réception et émettre des transactions Argentà l'entreprise
Espèces	Paiement d'un produit ou d'un service en espèces immédiatement après l'achat
Commande au comptant	Un document confirmant l'exécution d'une transaction en espèces. Préparé par le comptable de l'organisation

Formulaires de paiement

Les paiements sont divisés en plusieurs types : en espèces et autres qu'en espèces. Les paiements sans numéraire s'effectuent sur la base des règles suivantes :

les finances sont conservées à la banque, qui effectue les paiements ;
les modes de paiement sont précisés dans l'accord ;
le paiement est radié dans un certain ordre.

On distingue les modes de paiement suivants :

Tel que:

Réglementation légale

Pour recevoir de l'argent, le client remet un chèque à l'opérateur. Après vérification, il reçoit un cachet du chèque pour le présenter au caissier.

A la réception d'un chèque, le caissier :

vérifie s’il existe des signatures de la direction de l’établissement de crédit ;
vérifie la disponibilité du client pour recevoir des fonds ;
prépare l'argent pour l'émission ;
appelle une personne pour recevoir un financement ;
vérifie le numéro du cachet et le numéro du chèque, et s'il correspond, colle le cachet sur le chèque ;
émet de l’argent liquide et signe le chèque.

A la fin de la journée de travail, le caissier est tenu de vérifier le montant reçu avec ceux indiqués dans le justificatif de dépenses. Lors de la comptabilisation des retraits d'espèces, le compte n° 20202 est utilisé.

Nuances émergentes

Les paiements en espèces ne peuvent pas être effectués par des personnes physiques qui ne sont pas enregistrées en tant qu'entrepreneurs individuels. Les réglementations de la Banque centrale ne leur sont pas applicables.

Il existe certaines caractéristiques entre les personnes morales :

En cas de dépassement de la limite établie, une amende est infligée dont le montant atteint 50 000 roubles. D’autres infractions surviennent également :

Certaines organisations et entrepreneurs individuels utilisent des formulaires de déclaration stricts plutôt que des contrôles dans leurs activités. Quelle est la différence? Ils peuvent être non seulement sous forme papier, mais également sous forme électronique.

Les formulaires doivent être conservés pendant au moins 5 ans. Il n'y a aucune limite pour les paiements en espèces entre une SARL et un particulier. Vous pouvez payer sans restrictions.

Règlements avec des entrepreneurs individuels

Tout règlement effectué par un entrepreneur individuel avec un particulier n'est pas soumis à contrôle. Le montant limite est également de 100 000 roubles.

Il y a des fonctionnalités pour cela :

Lorsqu'il effectue des paiements en espèces cette année, un entrepreneur individuel doit respecter les objectifs fixés par la loi :

paiement ;
paiement des services des employés;
calculs d'indemnisation d'assurance;
besoins personnels de l'entrepreneur individuel ;
règlements entre entrepreneurs;
Opérations bancaires.

Il existe des méthodes sur la base desquelles les entrepreneurs individuels sont autorisés à effectuer des paiements en espèces :

Si un entrepreneur individuel respecte la limite, il n'est pas nécessaire d'ouvrir un compte bancaire.

Caractéristiques des restrictions sur le montant des paiements en espèces en 2019 :

Si entre particuliers

Il n’y a aucune restriction pour les paiements en espèces entre personnes physiques.

Transactions avec des non-résidents

Les organisations et les entrepreneurs individuels en Russie ont le droit de conclure des accords avec des citoyens étrangers.

Le paiement en espèces pour les activités de travail (paiement de biens, prestation de services) est inacceptable. Cette action est considérée comme une transaction de change illégale.

Une organisation russe est autorisée à accepter des devises de non-résidents dans les cas où ces derniers sont des particuliers. Cela s'applique uniquement.

Si en devise

Un établissement de crédit a le droit de dépenser les espèces reçues à la caisse dans la devise suivante :

Les dépenses en espèces en devises peuvent être effectuées aux fins suivantes :

payer salaires salariés ou assurances sociales ;
les besoins des consommateurs d'un entrepreneur individuel nécessaires à ses activités ;
paiement de marchandises;
remboursement des produits (si le paiement a été effectué en espèces auparavant) ;
délivrance aux employés pour déclaration.

Dans les autres cas, le paiement en espèces en devises étrangères n'est pas autorisé. Si une organisation accepte les paiements en billets de banque, les données doivent alors être affichées dans des fichiers de caisse ou des formulaires de déclaration stricts.

Si de l'argent est reçu en devise étrangère, le processus est affiché sur des feuilles séparées du livre de caisse.

Ainsi, les paiements en espèces sont autorisés pour un montant limité à 100 000 roubles. La limite ne s'applique pas à une seule opération de paiement, mais à tous les règlements au titre du contrat.

L'utilisation du matériel de caisse est obligatoire ; en cas de non-disponibilité, une amende sera infligée. Lors de la réception de l'argent à la caisse, des écritures comptables particulières doivent être effectuées.

Lors d'un paiement en espèces, un reçu est requis. Si une organisation est autorisée à fonctionner sans utiliser d'équipement de caisse enregistreuse, au lieu d'un chèque, un formulaire de déclaration strict est émis.

Les personnes morales utilisent le plus souvent des paiements autres qu'en espèces. Cela est dû à l’importance du chiffre d’affaires. Mais parfois, l’argent liquide peut aussi être utilisé pour le paiement. Quelle est la limite des paiements en espèces pour les personnes morales en 2019 ?

Dans la pratique commerciale, les personnes morales utilisent principalement les paiements autres qu'en espèces. Ceci est plus approprié, car des sommes assez importantes sont souvent dépensées pour payer des biens ou des services.

Parallèlement, pour un paiement en espèces, les frais de services de recouvrement ou de gardiennage deviennent nécessaires. De plus, avec les paiements en espèces, il est beaucoup plus difficile de contrôler l'authenticité comptabilité.

Et pourtant, les paiements en espèces ont leur place. Quelle est la limite des paiements en espèces entre personnes morales en 2019 ?

Information requise

Dans le cadre de leurs activités commerciales, les organisations paient leurs contreparties au moyen de paiements autres qu'en espèces.

Mais le Code civil autorise les propriétaires d'entreprise entités économiques exécution de règlements en espèces, à condition que cela ne contredise pas les normes législatives.

La nécessité d'un paiement en espèces peut survenir différents cas. Par exemple, l'achat de biens est ponctuel ou un entrepreneur individuel n'a pas de compte bancaire.

De plus, fixer une limite pour les paiements en espèces n'interférera en aucun cas avec la libre disposition de vos fonds propres, puisque les paiements autres qu'en espèces ne sont en aucun cas limités.

Les normes restrictives sur les montants d'argent pour les paiements en espèces ne s'appliquent pas aux transactions impliquant des particuliers, s'ils n'agissent pas en tant qu'entrepreneurs.

Il convient également de noter que la limite de paiement en espèces fonctionne par rapport à un. Selon les dispositions du droit civil, un contrat est un accord documentaire impliquant deux ou plusieurs parties.

Il réglemente les actions visant à déterminer, compléter ou modifier les obligations et droits actuels. Concernant les contrats et les paiements en espèces, les nuances importantes suivantes doivent être notées :

Ces règles sont valables aussi bien pour les organisations que si des paiements en espèces sont effectués entre une organisation et un entrepreneur individuel. Des dispositions restrictives s'appliquent également aux pénalités, pénalités ou dommages et intérêts.

Ainsi, si l'accord prévoit le paiement d'un montant égal au plafond, mais que la personne morale doit payer une amende supplémentaire pour retard de paiement, alors le dépassement du montant plafond est payé par virement bancaire.

La violation des restrictions sur le montant des paiements en espèces est considérée comme une infraction administrative. Il y a des amendes à la fois pour l'organisation et pour son dirigeant.

Ce que c'est

La limite de règlement en espèces est une limite au montant dans lequel des paiements en espèces peuvent être effectués entre des personnes morales et des entrepreneurs individuels.

Son but est de limiter chiffre d'affaires espèces. Une personne morale a le droit de dépenser des espèces créditées à sa caisse pour des services ou des biens payants, mais sous réserve de restrictions.

C'est-à-dire qu'une personne morale a le droit :

verser les salaires aux employés à partir de la caisse de l'organisation ;
transférer de l'argent à l'organisation pour reporting ;
pour un paiement en espèces dans la limite fixée, acheter les consommables nécessaires à la mise en œuvre des activités ;
s'installer avec .

La limite de paiement en espèces n'est valable que pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels. Si l'une des parties est représentée par un particulier, le montant de la transaction n'est pas limité.

Dans le cadre d'un accord conclu, les règlements ne peuvent être exécutés que pour un montant n'excédant pas celui prescrit par la Banque de Russie.

Il précise que les particuliers peuvent payer en espèces sans limiter le montant.

La clause 2 du même article stipule que les personnes morales et les entrepreneurs individuels peuvent payer en espèces, mais ils doivent respecter certaines conditions. Une limite stricte a été fixée pour les paiements en espèces entre personnes morales.

Le plafond de paiement en espèces ne s’applique pas :

Initialement, cette limite de règlement a été fixée par la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 1843-U du 20 juin 2007.

Parallèlement, la lettre de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 190-T du 4 décembre 2007 précise que si plusieurs paiements ont été effectués dans le cadre du même accord qui ne dépassent pas la limite, mais pour le montant total, le la limite de règlement a été dépassée, il s'agit alors d'une violation d'une certaine limite.

En cas de violation du délai de règlement, des sanctions sont prévues pour la personne morale elle-même et les fonctionnaires.

Limite des paiements en espèces entre personnes morales

Le volume maximum possible de paiements en espèces entre personnes morales est fixé depuis 2007.

Le montant le plus élevé autorisé pour les paiements en espèces entre organisations dans le cadre d'un même accord est déterminé.

La restriction s'applique dans les cas où des transactions en espèces sont effectuées entre :

organisations;
Entrepreneurs individuels et organisations ;
entrepreneurs individuels.

La limite des paiements en espèces entre personnes morales n'a pas changé en 2019, le montant maximum est resté le même.

Quelle est la limite ?

En 2019, la limite des paiements en espèces est restée inchangée. Le montant maximum des paiements en espèces entre organisations est de cent mille roubles lors d'un règlement dans le cadre d'un seul accord.

Peu importe que le montant du contrat soit transféré en totalité ou en partie. Dépasser le montant total, même de quelques kopecks, est déjà considéré comme une violation de la limite.

La principale exigence lorsqu’on travaille avec de l’argent liquide est une fiscalisation fiable. Le Service fédéral des impôts devrait être en mesure de vérifier facilement le paiement de toutes les taxes requises sur les fonds entrants.

Lors de l'utilisation de paiements autres qu'en espèces, il est facile de suivre les mouvements financiers : toutes les informations nécessaires sont stockées dans les bases de données bancaires. Lors de l'acceptation d'espèces, les informations doivent être affichées dans un format différent.

On utilise notamment à cet effet les fichiers de la mémoire fiscale CCP ou BSO (formulaires papier de déclaration stricte). Selon la loi, à quelques exceptions près, toutes les organisations et entrepreneurs individuels doivent utiliser des systèmes de caisse enregistreuse pour les paiements en espèces.

Une exception concerne les activités liées à l’émission ou à la délivrance de BSO. De plus, certains types de transactions financières ne sont pas inclus dans la catégorie « trading ».

Une organisation qui envisage de mettre en œuvre des paiements en espèces doit répondre aux critères suivants :

Disponibilité ;
possession de ressources pour mener des activités sur ordre spécial;
présence d'une caisse enregistreuse officiellement enregistrée.

Délai de prescription en cas de violation des restrictions

La responsabilité en cas de violation du plafond de paiement en espèces nécessite un délai de prescription.

Ainsi, selon cela, le sujet peut être tenu responsable dans un délai de deux mois à compter de la violation.

Cependant, le Code administratif n'indique pas directement quelle partie doit assumer la responsabilité. Pratique de l'arbitrage dans ce cas est ambigu.

Dans certains cas, les tribunaux décident d'impliquer la personne qui effectue le paiement. Mais parfois, une décision de justice peut établir la responsabilité de la partie acceptant un paiement dépassant la limite établie.

Pénalité pour dépassement de la limite

Si une personne morale ou un entrepreneur individuel dépasse le maximum de cent mille roubles dans le cadre d'un seul contrat, il s'agit alors d'une violation directe des normes établies.

prévoit une amende pour cette infraction :

Souvent, les personnes morales tentent de contourner la loi en divisant un accord en plusieurs contrats. La loi n'interdit pas de conclure plusieurs contrats dans la même journée.

Toutefois, le plafond de paiement en espèces s’applique à chacun d’entre eux. Cependant, ici, il faut se laisser guider par l'opportunité ; il est important que conditions essentielles les contrats différaient.

A défaut, si les conditions sont du même type, les accords conclus peuvent être considérés comme formels, et tous les calculs effectués sont effectués dans le cadre d'un seul accord. Et ce sera déjà une violation de la limite de paiement en espèces.

Dans une organisation étrangère

Existe-t-il des restrictions sur les règlements avec des sociétés étrangères ? La loi sur la limite des paiements en espèces est également applicable lors des interactions Entreprises russes avec des étrangers, lorsque vous payez en devises étrangères.

Toutefois, cette règle n’est valable que si l’organisation étrangère est située en dehors de la Fédération de Russie. À l'intérieur du pays, tous les paiements sont effectués exclusivement en roubles russes.

Si entre IP et IP

Parmi les innovations en vigueur pour 2019, on peut noter le fait que les entrepreneurs individuels ont le droit de retirer le produit de la caisse en n'importe quelle quantité.

Pour ce faire, il suffit de le compiler avec la mention « Pour besoins personnels ».

Mais dans le même temps, la limite maximale pour les paiements en espèces est restée inchangée et est égale à cent mille roubles dans le cadre d'un seul accord.

Autrement dit, un entrepreneur individuel a le droit d'effectuer une transaction pour n'importe quel montant avec d'autres entrepreneurs individuels s'il agit en tant que particulier.

Mais lors de la rédaction d'un accord entre un entrepreneur individuel et un entrepreneur individuel, les paiements en espèces peuvent être effectués exclusivement dans le cadre établi.

Entre entrepreneurs individuels, quatre modes de paiement en espèces sont considérés comme légitimes :

en utilisant le CCT ;
via BSO ;
sans documentation dans les cas prévus par la loi ;
en l'absence de caisse enregistreuse en cas d'utilisation ou UTII.

Conformément à cela, tous les entrepreneurs individuels sont tenus d'utiliser des caisses enregistreuses et si de l'argent est reçu à la caisse, un reçu de caisse doit être émis.

Un entrepreneur individuel a le droit de ne pas utiliser de caisses enregistreuses pour les paiements en espèces si :

le montant comptable est restitué ;
retourne sans intérêt;
il s'avère qu'il s'agit d'un don caritatif.

Dans tous les autres cas, les entrepreneurs individuels dans les règlements mutuels sont tenus de se conformer aux établi par la loi normes et de ne pas dépasser une certaine limite de trésorerie.

Sur temps donné Un projet de loi est actuellement examiné à la Douma d'État concernant la limitation du montant maximum des paiements entre particuliers à six cent mille roubles.

Mais jusqu'à présent, ces normes n'ont pas été adoptées et aucune modification du Code des infractions administratives et du Code civil n'a été apportée. Par conséquent, la limite des paiements en espèces nécessite le respect uniquement de l'interaction des personnes morales.

Les transactions entre personnes morales et personnes physiques s'effectuent sans restrictions.

Tout d'abord, je voudrais souligner que le Code civil de la Fédération de Russie n'interdit pas d'effectuer des paiements en espèces, si cela ne contredit pas adopté par la loi normes Ensuite, nous examinerons toutes les nuances des paiements en espèces entre personnes physiques et morales.

Comment la limite de trésorerie est-elle réglementée ?

L'État, représenté par la Banque centrale de Russie, a fixé une limite aux paiements en espèces. Acte réglementaire, sur la base de laquelle la loi détermine la procédure de règlement, est la Directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 7 octobre 2013 n° 3073-U. Ce document a remplacé la précédente Instruction n° 1843-U du 20 juin 2007, en y apportant quelques modifications importantes.

Mais la limite maximale pour les règlements en espèces n'a pas changé - dans le cadre d'un accord entre les parties au règlement, elle est de 100 000 roubles. (ou le montant correspondant en devise, selon le taux de change en vigueur de la Banque centrale).

NOTE! L’interdiction de dépasser ce montant s’applique indépendamment du fait que vous payiez ou receviez de l’argent. Mais si des violations sont détectées, la partie qui reçoit l'excédent d'argent est considérée comme responsable.

Participants au règlement limités

À qui s’applique cette restriction sur l’acceptation et le transfert d’espèces ? Vous ne pouvez pas transférer des montants dépassant la limite de cent mille entre :

entités juridiques;
organisations et entrepreneurs privés;
entrepreneurs individuels (IP).

Les particuliers peuvent échanger de l'argent sans restrictions. L'implantation d'entreprises avec des particuliers sans enregistrement d'entreprise n'est pas non plus limitée.

RÉSUMÉ: le tableau montre les paires dans les relations de travail quelle limite de trésorerie est ou n'est pas obligatoire.

Prévisions les plus proches

Afin d'assurer un contrôle transparent sur les achats coûteux des citoyens ordinaires (immobilier, voitures, bijoux), le ministère russe des Finances a pris l'initiative de fixer un montant maximum pour les paiements en espèces entre particuliers. Le montant des paiements en espèces dans le cadre d'un accord entre particuliers devrait s'élever à 300 000 roubles. Les modifications qui vont être apportées à l'article 861 du Code civil de la Fédération de Russie prévoient également des sanctions sous la forme d'une amende correspondant au dépassement de la limite. Il était prévu que les changements entreraient en vigueur début 2016, cependant, ce projet n'a pas encore été examiné par la Douma d'État.

Quand ne peut-on pas penser à la limite ?

Les limites établies sur le montant des espèces ne s'appliquent pas :

lors du paiement des salaires ;
à charges sociales, les paiements d'assurance ;
lors de l'émission de fonds responsables ;
pour les dépenses personnelles du propriétaire de l'entreprise, dont l'argent est prélevé sur la caisse enregistreuse.

La directive de la Banque centrale prévoit également types supplémentaires règlements où vous n'avez pas à vous soucier de la limite de trésorerie :

opérations avec l'aide de la Banque de Russie ;
paiements douaniers, taxes et frais ;
remboursements de prêts.

UNE INFORMATION IMPORTANT! DANS nouvelle édition Les instructions de la Banque centrale sont une innovation qui fait le jeu des banques, mais qui n'est pas entièrement agréable pour les entrepreneurs. Vous ne pouvez pas retirer d'espèces de la caisse enregistreuse à des fins non mentionnées dans la liste spéciale : vous devez d'abord déposer le produit à la banque, puis en retirer le montant requis. Dans ce cas, la banque recevra des intérêts pour les deux opérations, l'État bénéficiera d'un contrôle supplémentaire sur les mouvements de fonds et l'entrepreneur recevra une autre complication. Cependant, « Dura lex sed lex » (« La loi est dure, mais c'est la loi »).

Si la caisse d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel a reçu des montants non pas de son compte courant, mais d'autres sources (revenus, prêts, restitution des fonds comptables inutilisés, etc.), alors prélevez de l'argent sur cet argent pour les règlements non inclus dans la liste. de la Banque centrale, non autorisé.

Portée d'un accord

Une précision importante concernant limite de trésorerie, c'est qu'il ne peut être dépassé dans le cadre d'un seul contrat.

Un contrat est un document portant sur un accord entre des personnes (morales et/ou physiques) concernant certaines actions, destiné à établir, mettre fin ou modifier certains droits et obligations des parties.

Le montant des transactions pour chacun de ces documents ne peut pas dépasser 100 000 roubles et les détails de sa conclusion ne sont pas pris en compte.

Type d'accord. Peu importe l'objet de l'accord - prêt, fourniture de biens, paiement de services - la valeur déclarée pour le paiement en espèces ne peut pas être supérieure à la valeur limitée.
Conditions du contrat. Même si le contrat implique un règlement à long terme, le montant spécifié ne peut être dépassé.
Fréquence des paiements. Les plans de versement ou autres paiements en espèces, divisés selon l'accord en plusieurs parties, dont chacune est inférieure à la limite, ne seront pas légaux si leur montant dépasse 100 000 roubles.
Obligations supplémentaires. Si le contrat comporte un accord supplémentaire ou des obligations qui en découlent, par exemple des pénalités, des amendes, des pénalités, des indemnisations, ils ne peuvent être payés en espèces si un paiement a déjà été effectué au titre du présent accord pour un montant limité.
Décor. Un document ou un échange de papiers entre les parties n'a pas d'importance, le total des obligations ne peut excéder cent mille en espèces.
Méthode de calcul. Une personne autorisée apportera-t-elle l'argent, sera-t-il délivré à la caisse - plus de 100 000 roubles. « dans une main » n'est pas émis.

Options pour les combinaisons autorisées

Il résulte du texte de la directive de la Banque centrale que la restriction du « cache » concerne les actions spécifiquement menées dans le cadre d'un accord unique sans limite de durée et de nombre de transactions. Considérons les cas où les paiements en espèces dépassant la limite établie entre personnes morales et/ou entrepreneurs individuels sont autorisés :

plusieurs contrats conclus, même le même jour, peuvent totaliser n'importe quel montant en espèces (mais chacun individuellement ne doit pas dépasser la limite) ;
un accord d'un montant supérieur à celui établi vous permet de payer en espèces jusqu'à 100 000 roubles, et le reste doit être payé par virement bancaire ;
Un entrepreneur individuel peut retirer de l'argent de la caisse enregistreuse pour ses propres besoins dans la mesure où il l'entend (cela n'a pas besoin d'être formalisé). un accord séparé, mais, seulement).

Le contrevenant paiera plus

Le Code civil de la Fédération de Russie, au paragraphe 1 de l'article 15, définit le dépassement de la limite de paiement en espèces comme une infraction administrative. Si cela est révélé par un contrôle approprié, celui qui a accepté l'excédent d'argent sera sanctionné. Les sanctions affecteront non seulement l’entreprise elle-même, mais également le dirigeant qui aura négligé ou abusé :

amende à une personne morale - jusqu'à 40 000 à 50 000 roubles;
amende au gérant - jusqu'à 4 000 à 5 000 roubles.

POUR VOTRE INFORMATION! Le délai pendant lequel vous pouvez craindre une responsabilité pour cette infraction est de 2 mois à compter de la date de signature de l'accord concerné.

Vous devez être très prudent lors de la signature des contrats, étudier tous les postes sous lesquels les fonds circuleront avant de décider des paiements en espèces.

Les paiements en espèces entre entreprises, hommes d'affaires ou particuliers s'effectuent selon deux options : en espèces et par voie non monétaire. Chacun d’eux est utilisé dans les situations où il est jugé le plus approprié. Considérons les caractéristiques des opérations de règlement dans différentes situations.

Paiements en espèces et autres qu'en espèces

Les normes législatives nationales autorisent les transactions en espèces entre :

entreprises;
les hommes d'affaires;
entreprises et entrepreneurs individuels;
entreprises ou entrepreneurs individuels avec des particuliers.

Dans le même temps, selon les personnes entre lesquelles se déroulent les transactions, il existe des restrictions strictes sur le montant des fonds utilisés dans les règlements. Ainsi, les particuliers qui n'ont pas le statut d'entrepreneur individuel peuvent opérer avec n'importe quel montant dans des transactions entre eux. Il n'y a aucune limite fixée pour les paiements en espèces par les entreprises et les entrepreneurs individuels avec des particuliers. Mais dans les interactions financières entre personnes morales, ainsi qu'entre entreprises et hommes d'affaires, les transactions monétaires sont clairement réglementées.

Le montant maximum d'une transaction entre entrepreneurs individuels et personnes morales ne peut dépasser 100 000 roubles. (Instruction de la Banque Centrale du 7 octobre 2013 n°3073-U). Ce maximum s'applique également aux contrats conclus en devises étrangères. Il est important de rappeler que pour les transactions en espèces entre entreprises/entrepreneurs individuels, il est nécessaire d'utiliser une caisse enregistreuse enregistrée auprès du Service fédéral des impôts.

Paiements en espèces entre personnes morales et personnes physiques

Comme déjà indiqué, la limite établie pour les règlements en espèces ne s'applique pas aux transactions effectuées entre une entreprise (ou un entrepreneur individuel) et un particulier. Cela concerne directement les règlements avec les clients, c'est-à-dire qu'ils peuvent acheter un produit ou un service contre de l'argent pour un montant non limité par la loi.

De plus, la limite n'est pas prise en compte dans certaines situations (par exemple, paiement de droits de douane) ou dans les transactions intra-entreprise impliquant la réception des espèces suivantes par les salariés :

de l'argent pour un rapport ou pour un voyage d'affaires ;
salaires, prestations sociales, paiements au titre des contrats d'assurance ;
prêts.

L'émission d'espèces à ces fins n'est pas limitée par la loi, mais est contrôlée par l'entreprise, et il convient de garder à l'esprit que des limites maximales sont fixées pour les fonds de voyage (indemnités journalières) qui ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Exemple

Un employé d'Astra LLC a reçu des indemnités de déplacement d'un montant de 200 000 roubles. 60 000 RUB ont été utilisés directement pour les frais de déplacement. (hébergement, indemnité journalière) et pour 140 000 roubles. un employé (au nom de l'entreprise) a conclu et payé en espèces un accord avec un organisme contrepartie. Il existe une violation de la loi qui peut entraîner des amendes importantes pour dépassement des paiements en espèces entre personnes morales : d'une entreprise de 40 000 à 50 000 roubles, de fonctionnaires de 4 000 à 5 000 roubles. (Partie 1 de l'article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Paiements en espèces des entrepreneurs

Si un particulier est un entrepreneur individuel, il est soumis à des restrictions sur les règlements commerciaux en espèces avec des organisations et d'autres entrepreneurs individuels.

Un homme d'affaires a le droit de se donner des sommes de la caisse qui ne sont pas limitées par la limite, et il peut les dépenser pour ses besoins personnels. Le paiement en espèces pour chacune des transactions conclues par l'entrepreneur (à l'exception des transactions avec des particuliers - et non avec des entrepreneurs individuels) ne doit pas dépasser la limite établie de 100 000 roubles.

Exemple

L'entrepreneur individuel T.T. Petrov, sortant 300 000 roubles de la caisse enregistreuse, a conclu un contrat de fourniture de 160 000 roubles. Dépasser 100 000 roubles. En cas de paiement en espèces, cela n'est pas non plus possible dans ce cas. Un entrepreneur individuel peut payer 100 000 roubles en espèces et les 60 000 roubles restants. devra être transféré au vendeur par virement bancaire.

Si un entrepreneur individuel paie en espèces ses dépenses personnelles non liées à des activités commerciales, cette restriction ne s'applique pas.

En règle générale, les entités commerciales ont pour pratique de rompre ces contrats, caractérisant dans chacun diverses conditions ou diviser l'assortiment. Il convient de garder à l'esprit que le tribunal peut considérer plusieurs contrats conclus avec un seul fournisseur comme une seule transaction s'ils sont signés le même jour et payés en une seule fois pour un montant supérieur à 100 000 roubles. (résolution du Service fédéral antimonopole sur l'affaire n° A72-3587/2008 du 13 décembre 2008).

Les paiements en espèces entre une personne morale et une personne physique nécessitent l'utilisation d'une caisse enregistreuse, qui transmet les informations au Service fédéral des impôts. Cette exigence s'applique à toutes les entreprises et entrepreneurs individuels, à l'exception de ceux dispensés de l'usage obligatoire des caisses enregistreuses ou ceux qui ont été différés jusqu'au 01/07/2019.

Paiements en espèces et autres qu'en espèces aux clients

Les règlements en espèces avec les clients sont enregistrés par caisse enregistreuse. Si l'acheteur est un particulier, aucune restriction n'est imposée sur le montant de l'achat. Lorsque vous acceptez des paiements de personnes morales, n'oubliez pas que la limite de règlement est de 100 000 roubles. s'applique également à ce type d'opération. Même avec un étalement de temps important et un paiement échelonné, montant total le paiement en espèces au sein d'une même transaction ne doit pas dépasser le maximum établi.

Le fait d'achat s'accompagne de la délivrance d'un ticket de caisse ; lorsque l'entreprise enregistre un achat, celui-ci est complété par d'autres pièces justificatives (ticket de vente ou facture).

Lorsque vous interagissez avec les clients, n'oubliez pas que l'utilisation ciblée des fonds de la caisse enregistreuse est une norme obligatoire. Par conséquent, si une situation se présente avec le remboursement d'un article, il est nécessaire de savoir comment il a été payé lors de l'achat. Si l'acheteur a payé en espèces, le coût des marchandises peut être restitué depuis la caisse enregistreuse. Pour les paiements autres qu'en espèces (paiement par carte), le remboursement s'effectue par virement sur le compte bancaire de l'acheteur.

Très prochainement, des modifications seront apportées à la législation en vigueur (loi sur les caisses enregistreuses du 22 mai 2003 n° 54-FZ) concernant l'utilisation des caisses enregistreuses pour les paiements autres qu'en espèces. Selon les modifications adoptées à la loi, l'utilisation de systèmes de caisse enregistreuse est en cours d'introduction pour les paiements autres qu'en espèces avec des particuliers. Dans ce cas, le reçu de caisse doit être délivré au plus tard le le prochain jour après le paiement, mais au plus tard au moment de la livraison des marchandises. Veuillez noter que cette exigence ne s'applique pas aux paiements autres qu'en espèces entre personnes morales et entrepreneurs individuels.

Toute activité économique exercée ne peut se faire sans diverses transactions financières liées aux règlements, tant entre entités activité économique, et entre individus. La réalisation de tels calculs est clairement réglementée par la législation en vigueur et il existe une certaine limite. Afin de connaître quelle est la limite de paiement entre une personne morale et une personne physique, vous devez lire cette publication.

Participants aux règlements

Ce n'est un secret pour personne que des paiements sont requis pour l'achat de divers biens, services et travaux. Les participants à de telles transactions sont des personnes morales, des personnes physiques et des entrepreneurs individuels. Ils peuvent effectuer des règlements mutuels en devises nationales et étrangères. Les organismes gouvernementaux, appelés à contrôler le paiement correct des impôts, afin de garantir que l'évasion fiscale soit minime, imposent diverses restrictions. Ils s'expriment dans diverses restrictions.

Il est important de savoir que divers organismes gouvernementaux sont également impliqués dans les règlements et sont classés comme personnes morales, malgré leur position spécifique. Mais si vous regardez attentivement la procédure des différents règlements entre eux et les particuliers, vous comprendrez qu'ils passent tous uniquement par des banques sélectionnées selon une procédure d'appel d'offres spéciale.
Il existe deux manières de procéder à de tels règlements mutuels :

effectuer des paiements en espèces ;
effectuer des paiements autres qu'en espèces.

Dans le premier cas, le transfert de fonds s'effectue via la caisse enregistreuse, ou de main en main. Dans le second cas, les compensations s'effectuent via le système bancaire, par paiements électroniques ou par paiement via des établissements bancaires.

Les entités commerciales comprennent les entrepreneurs individuels et les personnes morales.

Limites du calcul

La Banque centrale de notre pays a établi certaines restrictions de paiement. Pour 2019, ils s'élèvent à 100 000 roubles. Cela est dû à la limitation de la circulation des espèces et au contrôle ainsi de toutes les transactions financières qui ont lieu entre les personnes morales, les entrepreneurs individuels et les particuliers. Ces limitations de calcul sont causées par deux facteurs importants :

afin que de tels règlements mutuels ne restent pas dans l'ombre et que divers impôts et taxes en soient payés ;
limiter la circulation du cash dit « noir ».

De telles restrictions de paiement ont été introduites à la fin des années 90, mais leur taux d'intérêt d'un montant de 100 000 roubles a également été maintenu pour 2019.

Il est important de savoir qu'entre certaines personnes morales, afin d'éviter la restriction ci-dessus, plusieurs accords sont conclus, en vertu desquels le montant dépassant la limite établie est divisé en plusieurs parties n'excédant pas 100 000 mille. De tels règlements mutuels sont risqués et peuvent conduire à l'imposition de diverses sanctions financières par les autorités fiscales, et il sera difficile de prouver votre cause, même devant les tribunaux. En 2019, le montant des sanctions pour de telles violations est important.

Il est important de savoir que les entrepreneurs risquent de violer ces règles. Cela est dû au fait que sur le marché, ils peuvent agir non seulement en tant que sujets d'activité économique, mais également en tant que citoyens ordinaires qui achètent divers biens pour leurs besoins, commandent des services et travaillent pour leur propre bénéfice.

Afin de ne pas franchir la frontière entre un simple acheteur et un entrepreneur, il est nécessaire de suivre scrupuleusement les différentes instructions et autres recommandations qui sont données. organismes gouvernementaux contrôler la législation fiscale. Vous pouvez même demander une assistance juridique et faire appel à des avocats qualifiés qui pourront par la suite vous protéger contre diverses sanctions.

Un entrepreneur individuel est une entité commerciale et participe à diverses transactions commerciales sur un pied d'égalité avec les personnes morales. Ils ont le droit d'ouvrir leur propre compte bancaire, de tenir un livre de caisse, c'est-à-dire de disposer d'une caisse enregistreuse, et bien entendu d'effectuer des règlements mutuels comme avec les particuliers. personne physique et morale. De par la nature de ses activités, un entrepreneur individuel a un double statut juridique, du fait qu'il peut agir en tant que personne physique et en tant que sujet d'activité économique. Un individu ne participe pas à l'activité économique et agit uniquement en tant que consommateur de divers services, qui comprennent également l'achat de biens et de travaux divers. De là, nous pouvons conclure que les caractéristiques des règlements mutuels entre entrepreneurs individuels et particuliers seront les suivantes :

entre une personne physique et un entrepreneur individuel, les règlements mutuels s'effectueront uniquement en espèces, cela ne contredit pas les règles établies pour 2019 ;
ce paiement peut être effectué soit en espèces, soit par l'intermédiaire d'institutions bancaires, au moyen d'une carte plastifiée.

Lors de paiements en espèces entre un particulier et un entrepreneur individuel, conformément aux exigences établies pour 2019, les fonds financiers doivent être reçus à la caisse, puis capitalisés par l'entrepreneur individuel en les inscrivant dans le rapport pour déterminer l'assiette fiscale. . Si le paiement en espèces entre un particulier et un entrepreneur individuel s'effectue via carte bancaire, les fonds sont ensuite accumulés sur le compte bancaire de l’entrepreneur et sont également inscrits sur le compte pour une imposition ultérieure.

Il est important de savoir qu'il n'y a aucune restriction (limite) entre la conduite de règlements mutuels entre un particulier et un entrepreneur individuel.

Pour répondre à cette question, il faut comprendre que les acteurs juridiques des relations économiques n'ont pas les mêmes privilèges que les entrepreneurs, et que toutes leurs transactions financières doivent faire l'objet d'un rapport financier. Dans ce cas, si les entrepreneurs ne sont pas tenus d'avoir des comptes bancaires, alors les personnes morales sont tenues d'en avoir.

Les particuliers, en revanche, ne sont soumis à aucune limite liée aux restrictions sur les transactions en espèces. De là, nous pouvons conclure que, comme dans le cas des entrepreneurs individuels, les règlements mutuels entre une personne physique et une personne morale ne sont pas soumis à des restrictions (limite). L'État n'a fixé aucune limite supplémentaire pour de telles opérations pour 2019. De tels règlements mutuels entre personnes physiques et morales peuvent avoir lieu selon l'algorithme suivant :

pour les paiements en espèces, lorsque le paiement est effectué en espèces à la caisse d'une personne morale ;
pour les paiements autres qu'en espèces, lorsque le paiement est effectué via un compte bancaire et que les fonds sont immédiatement transférés sur le compte de la personne morale.

Comme dans le cas des entrepreneurs individuels, il n'y a aucune limite aux règlements entre ces entités pour 2019.

Comme indiqué ci-dessus, les personnes morales et les entrepreneurs individuels agissent en tant que sujets d'activité économique, c'est pourquoi la règle fixant les limites aux règlements mutuels entre eux s'applique pleinement. Pour 2019, le montant de 100 000 est resté inchangé. Il s'ensuit que lors de l'exercice de diverses activités économiques dans lesquelles les sujets sont des personnes morales et des entrepreneurs individuels, le montant limite en espèces avec lequel ils peuvent se payer ne doit pas dépasser 100 000 roubles. De tels calculs peuvent se produire comme suit :

jusqu'à 100 000 roubles, lorsque l'argent est transféré en espèces à la caisse puis transféré sur un compte bancaire spécial d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel ;
si le montant dépasse 100 000 roubles, tous les règlements mutuels entre ces entités ne devraient se faire que via des comptes bancaires, car une limite commence à s'appliquer.

Quels calculs ne sont pas soumis à la règle de limite ?

Certaines transactions commerciales ne peuvent pas être effectuées via des comptes bancaires, c'est pourquoi la banque centrale a établi certaines règles qui vous permettent d'augmenter le montant des espèces, en contournant les règles relatives aux limites de règlement entre entités commerciales. Cela peut être dans cas suivants, qui sont prévus pour 2019 :

lorsque les salaires sont versés aux salariés d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel ;
en cas de paiement de divers paiements et charges à caractère social, qui peuvent inclure le paiement de frais d'hospitalisation et autres ;
lorsqu'une personne morale émet des fonds dans le cadre d'un rapport spécial, par exemple sous forme d'indemnités de déplacement ;
Il existe une colonne distincte pour les entrepreneurs individuels, puisque la limite ne s'applique pas aux dépenses de fonds qui seront dépensées pour les besoins personnels d'un homme d'affaires, à une condition, si ce paiement n'est pas utilisé pour exercer ses activités commerciales.

Vous devez comprendre que tous les risques liés à la violation des règles relatives à la limite sont supportés non seulement par diverses entreprises, mais également par des hommes d'affaires qui sont des entrepreneurs individuels. Si vous analysez l'imposition de sanctions en cas de violation des limites, vous pouvez vous assurer que les entrepreneurs ont également payé un grand nombre de des fonds sous forme d’amendes.

Cette règle a été retenue pour 2019.

D'un point de vue juridique, le contrat de cession prévoit opération légale, associé au fait que la dette d'une personne morale ou physique, ainsi que d'un entrepreneur individuel (débiteur), est transférée d'une entité commerciale (créancier) à une autre. Il n'y a rien de compliqué dans la procédure juridique de transfert de dette, il suffit de rédiger un accord particulier, mais d'un point de vue financier, de telles relations juridiques sont également soumises à une limite. La procédure de transfert de créance dans le cadre d'un contrat de cession est la suivante :

entre l'ancien et le nouveau créancier, une convention particulière est signée pour la cession du droit de réclamer la créance au nouveau créancier ;
après cela, le débiteur est informé par écrit du transfert de dette et à partir de ce moment, le nouveau créancier a base légale réclamer une dette.

La dette elle-même peut être exprimée en équivalent monétaire ou matériel, mais d'un point de vue comptable, tout ce qui fait office de dette doit être converti en équivalent monétaire, c'est-à-dire avoir une valeur. Sur cette base, nous pouvons dire que la dette est nécessairement soumise à la limite de règlement fixée par la Banque centrale de Russie.

Il s'ensuit que lorsque le débiteur décide de rembourser une dette dépassant le montant de 100 000 roubles, l'argent doit alors passer par le compte courant ou la caisse enregistreuse de l'entrepreneur individuel et entité légale. Si, au contraire, le montant de la dette est inférieur au montant ci-dessus, alors elle peut être réalisée par paiement en espèces, avec sa publication obligatoire.

Il est important de savoir que si la dette est payée par un particulier, il n'y a aucune restriction et tout montant peut être transféré en espèces à la caisse d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel. De tels accords sont typiques de divers contrats de prêt, dans lesquels les citoyens ordinaires agissent en tant que débiteurs et les sociétés de recouvrement deviennent des créanciers.

Ces règles de paiement de la dette sont également restées en 2019.

En parlant des restrictions introduites sur les paiements en espèces entre diverses entités commerciales, nous pouvons conclure qu'elles ne s'appliquent pas aux relations entre elles et les particuliers. Cela est dû au fait que les citoyens, s'ils ne sont pas des entrepreneurs individuels ou, en tant qu'entrepreneurs individuels, agissent comme des citoyens ordinaires, ne sont pas des sujets d'activité entrepreneuriale.